Proyecto final Fundamentos de Control Interno

Proyecto Final

Fundamentos de Control Interno

INSTRUCCIONES

Lea atentamente el siguiente caso de control interno y realice lo solicitado al final del caso.

ODONTOLOGÍA HDENT LTDA.

Información general entendimiento de la sociedad

a) Información de la sociedad. Odontología HDENT Ltda. (en adelante HDENT), es una sociedad de médicos especialistas en odontología y ortodoncia creada el año 2008. Los socios son el Dr. Cortés, el Dr. Araya y la Dra. Morán, que hace las veces de gerenta general.

b) Los odontólogos son especialistas en su campo de la salud y, además de tener esta sociedad en conjunto, cada uno efectúa atenciones particulares en otros centros médicos o en sus propias consultas particulares, eventualmente.

c) HDENT ha atendido desde sus inicios a aproximadamente 5000 pacientes.

d) Estados financieros: HDENT tiene obligación, por lo tanto, ha presentado estados financieros y ha entregado el manejo de la contabilidad, impuestos y pago de remuneraciones al outsourcing contable Siglo Outsourcing S.A.

e) HDENT proporciona la información básica a Siglo para la confección de la contabilidad, declaración de impuestos y pago de remuneraciones, esto es, boletas de prestaciones de servicios emitidas a clientes, facturas de compras del período y una copia mensual del libro de registro de asistencia de los trabajadores.

f) Siglo es una empresa de propiedad del hermano del Dr. Cortés y fue recomendada por él, por la cercanía y confianza.

g) Desde el año 2010 al 2014 HDENT ha generado, en promedio, utilidades por $83.000.000.

h) HDENT quiere ampliar sus operaciones con varias sucursales en la región Metropolitana, para lo cual está solicitando un crédito en un banco local, pero este le exige demostrar ingresos a través de las declaraciones de impuestos y un balance auditado.

i) HDENT ha planteado a Siglo esta situación y estos últimos le han ofrecido hacerle el proceso de auditoría de Estados financieros a través de su empresa Milenio Outsourcing Ltda., que es otra empresa del hermano del Dr. Cortés, pero asociado con un contador auditor con

vasta experiencia en auditorías financieras de empresas no registradas de mediano tamaño. El auditor (Patricio González, “PG”) es socio principal de Milenio y es quien asume el proceso de auditoría.

j) Milenio ofrece cobrar lo mismo que cobra Siglo por 4 meses de operaciones.

k) Los socios de HDENT aceptan la oferta de Milenio, lo único que necesitan es un informe de auditoría para un crédito, y entre Siglo y Milenio se entienden, porque ellos son los especialistas.

Revisión de control interno

Dada la premura, Milenio envía a un auditor a entender el proceso de “Clientes e ingreso de dinero”.

Las siguientes son las notas que hace el auditor:

1. El proceso de atenciones se inicia cuando una persona pide una hora de atención, la que se agenda en el sistema informático “Exact Dental”, que es un sistema de operación orientado principalmente a la gestión de pacientes, completar fichas médicas y llevar un detalle de las prestaciones efectuadas a los pacientes; no es un sistema contable.

2. El sistema además permite al dentista (odontología y ortodoncia) anotar el valor del presupuesto que debería hacer al paciente y el detalle de las actividades a realizar.

3. El valor del presupuesto es variable, no hay un estándar, porque todo depende de la evaluación que haga el especialista en cada paciente.

4. Adicionalmente,

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