Auditoría de caja

1. Que cuentas es importante conocer y comprender cuando se realiza una auditoria a caja y bancos y por qué.

1.1. 101 caja. Representa el efectivo que hay en caja.

1.2. 102 fondo fijo. Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado.

1.3. 103 efectivo en transito. Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la misma empresa.

1.4. 104 cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos en efectivo de la empresa en cuentas corrientes de disposición inmediata.

1.5. 105 certificados bancarios. Deposito en instituciones financieras representado por certificados.

1.6. 106 deposito en instituciones financieras. Deposito en ahorros y a plazo determinado.

1.7. 107 fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por de alguna disposición de alguna autoridad competente o por mandato judicial.

Por qué es importante que se consideren las subcuentas de una manera correcta para evitar mala información financiera, y evitar infracciones tributarias.

2. Cual es el objetivo del auditor independiente que efectuar una auditoria caja y bancos.

Determinar si los saldos que se presentan son reales o no.

Es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos. Esto deberá ser consistente con el objetivo global del examen, esto es, la emisión de su opinión sobre los estados financieros. El auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos. El efectivo debe aparecer debidamente clasificado en los esta dos financieros y debe informarse suficientemente de los fondos retenidos o comprometidos y del efectivo no disponible para su reintegro (depósitos permanentes, certificados de depósito a largo plazo, etc.).

3. Como deben ser los saldos de caja y bancos en el examen que se practica a esta cuenta.

Los saldos deben indicar 0 o un superávit mas nunca un déficit.

4. Como debe de aparecer en los estados financieros los saldos de caja y bancos.

Positivo.

5. Que estudia habitualmente la auditoria de caja y bancos

Estudia todos los ingresos y egresos de dinero así como los movimientos de equivalentes de efectivo.

6. Como se clasifican las irregularidades que afectan a las operaciones de caja y bancos.

1.1. Error. Que no tenía conocimiento de algo.

1.2. Fraude. Que teniendo el conocimiento lo haya echo.

7. Como se manifiestan en efectivo y equivalentes de efectivo los:

 Desfalcos. Existencia ficticia de dinero.

 Interceptación. Cheques sin fondo.

 Sustracción. El hurto de dinero.

 Desviación. Se hace con fines delictivos.

 Distorsiones. Pagar a otra persona.

 Interceptación en caja y bancos. Por el faltante de dinero.

8. Que es un encubrimiento y como se manifiesta.

Ocultar la verdad, consentir lo que otro esta haciendo, sabiendo q esto esta mal.

9. Que incluye el estudio preliminar del control interno de los saldos de caja y bancos.

Conciliaciones y el arqueo de caja.

10. Como se presentan los papeles de trabajo para un examen de efectivo y equivalente de efectivo.

Por el objetivo.

11. En la auditoria de efectivo y caja y bancos y al estudiar la asignación de funciones a los empleados, a quienes se deberá incluir.

Al cajero, al girador de cheques, al que autoriza el pago, a todos los que estén vinculados con el manejo de dinero en la entidad.

12. Señale algunos sistemas de control interno para los cobro de dinero o equivalentes de dinero en efectivo.

Registro de ingresos, emisión de comprobantes de pago, arqueo de caja.

13. Señale algunos sistemas de control interno para los desembolsos de dinero o equivalentes de dinero en efectivo.

Registro de pagos, comprobante interno de desembolso de dinero, firma y sello por la cancelación.

14. Cuales son los objetivos de control interno sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

Salvaguardar los intereses de la empresa de su activo exigible, para cubrir sus pasivos.

15. Como puede lograrse el encubrimiento temporal de deficiencias en los saldos de caja y bancos.

Por las sub cuentas 107 fondos sujetos a restricción, y en bancos 104 sobre giro bancario.

16. Señale algunos procedimientos de auditoria en cobranzas de efectivo y equivalentes de efectivo.

Arqueo de registro de ingresos, conciliación bancaria de los ingresos, estudio

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