IGV OTRAS RETENCIONES

PDT 0617 – IGV Otras Retenciones

• Dirigido a los contribuyentes que efectúan retenciones por rentas de segunda categoría,

• rentas de no domiciliados (excepto rentas de cuarta y quinta categoría pagadas a no domiciliados las que se declaran y pagan en el PDT 601- Planilla electrónica),

• retenciones del IGV,

• Dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades,

• retenciones mensuales de tercera categoría de acuerdo a lo normado por el Art 73-B del Impuesto a la Renta

• y sobre las liquidaciones de compra.

RENTAS DE SEGUNDA CATEGORIA SON:

• LOS INGRESOS DE PERSONAS NATURALES

• POR CONCEPTO DE:

• DIVIDENDOS DE ACCIONES

• INTERESES(PRESTAMOS O AHORROS)

• GANANCIAS DE CAPITAL, POR INVERSIONES O APORTES EN: FONDOS MUTUOS Y AFP

• GANANCIAS EN VENTA DE ACCIONES Y VALORES

RENTA NETA DE SEGUNDA CATEGORIA

Regla general: deducción de ley:

Para determinarla se

deduce el 20% de la renta

bruta( salvo el caso de los

dividendos)

Tasa efectiva del Impuesto = 5%

• LA TASA EFECTIVA ES EL 5% DE LA RENTA BRUTA. PARA EFECTOS PRACTICOS LA TASA EFECTIVA ES LO MISMO QUE APLICAR LA TASA 6.25% A LA RENTA NETA. PARA ESTABLECER LA RENTA NETA. PARA ESTABLECER LA RENTA NETA SE DEDUCE EL 20% DE LA RENTA BRUTA.

RENTA BRUTA 100.00

DEDUCCION(20%) (20.00)

RENTA NETA 80.00

(A) IMPUESTO CALCULADO = RENTA NETA * 6.25%

80.00*6.25% 5.00

(B) IMPUESTO CALCULADO = RENTA BRUTA * 5% 5.00

• Caso Práctico 1:

• La señorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra “Como mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/. 320,000. Determinar la Renta Neta de Segunda Categoría y el importe que será retenido.

• Renta bruta S/. 320,000

• Deducción (20% x 320,000) S/. ( 64,000)

• Renta Neta de Segunda Categoría S/. 256,000

• Retención (6.25% x 256,000) o S/. 16,000

• Calculo directo con la tasa efectiva: 5% x 320,000 S/. 16,000

• La empresa Editorial Peluche S.A.C. deberá retener S/. 16,000 a la señorita Pasquel, y abonar dicho monto al fisco en el mes siguiente de acuerdo con el cronograma de vencimientos, según su número de RUC, utilizando el PDT 617 – Otras Retenciones.

Impuesto a la Renta para no Domiciliados

Personas naturales no domiciliadas.-Tasas del Impuesto

• Se consideran personas naturales no

• domiciliadas a las personas de nacionalidad

• extranjera que no hayan residido o

• permanecido en el país no más de ciento

• ochenta y tres (183) días calendario

• durante un período cualquiera de doce (12) meses.

Están sujetas al impuesto por sus rentas de fuente peruana, con las siguientes tasas que se pagan a través de una retención por quien abona la renta:

• Dividendos y otra forma de distribución de utilidades: 4.1 %

• Rentas provenientes de venta de inmuebles: 30 %

• Intereses pagados por empresas domiciliadas: 30 %

• Ganancias de capital proveniente de la venta de valores mobiliarios realizados fuera del país (*): 30%

• Rentas provenientes de la actividad empresarial: 30%

• Otras rentas provenientes del capital: 5%

• Rentas del trabajo: 30%

• Rentas por regalías: 30 %

• Rentas de artista y ejecutantes por espectáculos en vivo en el país: 15 %

• Otras rentas no especificadas: 30%

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