PRACTICA DE RETENCIONES DEL IGV

PRACTICA DE RETENCIONES DEL IGV

1. La  empresa Radiadores SAC, que tiene la calidad de Agente de Retención efectúa la compra de 40 litros de pintura, 50 rodillos y 15 baldes de plástico a un mismo proveedor, el cual le emite una factura por cada tipo de producto vendido. De esta forma Radiadores SAC cuenta con 3 facturas por pagar por los importes de S/.450.00, S/.260.00 y S/.160.00 por lo que nos consulta si deberá efectuar la retención del 3% a cada una de ellas.
2. Una empresa designada Agente de Retención efectuó la compra de unos muebles para su oficina por la suma de US$.744.00. Por tal operación le emitieron una factura de fecha 18.07.2014 procediendo a efectuar el pago de esta el 14 de Agosto de dicho año. ¿Qué tipo de cambio debió aplicar a efectos de la retención. T/C 18.07.2013 Compra S/.2.62 y Venta S/.2.65 y del 14.08.2014 T/C compra S/.2.64 Venta S/.2.67

1. La empresa Continental SRL., realiza una compra en el Mes de Noviembre 2014 por la suma de S/.900.00. Dado que la empresa no cuenta con liquidez, desea girar un cheque diferido a 30 días a fin de que su proveedor pueda cobrar a partir del mes de diciembre. ¿Sobre qué monto debe hacer el cheque y en qué momento realizar la retención así como su declaración y pago al fisco, si sabe que su proveedor va a cobrarlo en Enero 2015.

1. En el mes de Setiembre del 2014 la empresa Maquinarias SAC adquirió de la empresa Maquisistems SAC una máquina industrial por la suma de S/.7,000.00 efectuando la retención del 3%, al momento de realizar el depósito respectivo en la cuenta de su proveedor. Sin  embargo la empresa Maquisistems SAC también es Agente de Retención por lo que al percatarse de la retención efectuada, consulta si podrá aplicarla contra su determinación del IGV del periodo  Setiembre 2014 o en su defecto solicitar la devolución.

1. La empresa San Carlos SAC, desea liquidar el IGV del Mes de Agosto del 2014 y para tal efecto nos proporciona las operaciones registradas en el mes:

Ventas del Mes (sin IGV)               S/.386,430

Compras del periodo (sin IGV)     S/.326,280

Saldo a favor periodo anterior     S/.    3,240

Comprobantes de retención        S/.     5,120

Que procedimiento debe seguir para aplicar las retenciones del IGV y realice su tratamiento contable.

1. La Empresa Los Farolitos SAC, realiza  el 10 de Junio del 2014 una venta a un Agente de Retención con factura N°001-2152 por el importe de S/.25,000.00 más IGV., la cual fue cobrada en forma inmediata con cheque. El 15  de Junio emite una nota de crédito N° 001-135 por la suma de S/, 18,000.00 más IGV. producto de la devolución de algunos de los bienes .En esa misma fecha se realiza una nueva operación de venta al Agente de retención por la suma de S/.28,500.00 más IGV., con factura N° 001-2153. Realice el tratamiento contable y tributario de la Nota de Crédito.

1.  La empresa Andina fue designada Agente de Retención el 01 de Setiembre del 2014 por lo que procedió a retener de un proveedor el 3% del total pagado por una operación de compra. Sin embargo no contaba con comprobantes de retención impresos motivo por el cual omitió entregar uno a su proveedor. Dado que ya cuenta con los comprobantes de retención se consulta si su entrega tardía origina la comisión de alguna infracción y de ser así a cuánto asciende su multa.

1. Una empresa realizo una venta ascendente a S/.1,026.00 a un agente de retención, por lo este le retuvo en el de Mayo del 2014 la suma de S/.30.78. Sin embargo el respectivo comprobante de retención le fue emitido en el mes de Octubre del 2014. ¿El contribuyente  debió aplicar la retención por el periodo de Mayo 2014, o de lo contrario, puede aplicar la retención sufrida no obstante la factura que sustenta la operación fue registrada hace 6 meses?    

1. Desde el mes de Enero 2014 la empresa Los Geranios SAC, ha venido arrastrando el crédito de las retenciones que le han efectuado sin poder aplicarlas contra el pago del IGV. Por tal razón, el 3 de Noviembre pretende solicitar la devolución de dichas retenciones, por lo que se consulta si ya venció el plazo para ello y de no ser así, hasta que periodo podrá incluir en su solicitud.

1. En agosto del 2014 la empresa Azul SAC, realizo una venta por S/.895.00 emitiendo la correspondiente factura a un cliente que luego el 01 de Setiembre del 2014 fue designado como agente de retención.

Dado que el cobro de  la factura será realizado el 15 de setiembre., se consulta si la referida factura será sujeta a retención.

PRACTICA DE PERCEPCIONES

1. La Sra. Bustamante es consultora de belleza y vende productos por catálogos a diferentes clientes por importes que no superan los S/.300.00. Se solicita determinar si por dichas ventas se deberá efectuar la percepción.

1. La empresa Soldi SAC, que comercializa al por mayor productos sanitarios, vende un  (1) inodoro y una (1)  cisterna de agua a una persona natural por el importe de S/.2,500.00. Se precisa que el importe del inodoro asciende a S/.800.00 y el de la cisterna de agua S/.1,700.Por dicha operación la empresa emite una boleta de venta, por lo que se pide determinar si se debe efectuar la percepción y, de ser así, cual seria el monto que debe percibir.

1. La empresa Lima SAC, dedicada a la comercialización al por mayor de materiales de construcción, va a vender 5 tubos a una persona natural por un importe de S/.850.00. Por dicha operación la empresa emitirá una boleta de venta, por lo que se solicita determinar si se deberá efectuar la percepción y de ser así cual seria el monto que debe percibir.

1. La empresa Los Laureles SAC, va a efectuar la venta al crédito de bienes que se encuentran sujetos al régimen de percepciones, pactándose en dicha operación la emisión de una letra de cambio para garantizar el pago de la deuda. Asimismo,  el mencionado titulo valor será objeto de descuento bancario y  su importe ascenderá a S/.11,900.00 (incluyendo IGV). Cual será el tratamiento contable y tributario que será de  aplicación a esta operación.

1. La empresa Decoraciones SRL., efectúa la venta de cinco planchas de vidrio por un importe de S/.900.00 (incluyendo el IGV) y seis rollos de tela de cortina por S/.1,800.00 (incluyendo IGV), por lo que emite una factura por el importe total, esto es de S/.2,700.00. En el mes de Octubre del 2014, se efectúa la cancelación del 50% del importe total de la operación, esto es S/.1,350.00 por lo que se desea saber:

1. Si es correcto que se haya emitido una sola factura, teniendo en cuenta que los rollos de tela para cortina no se encuentran sujetos a la percepción del IGV.
2. Sobre que importe se efectuar la percepción del 2% teniendo en cuenta que se ha realizado solo un pago parcial.

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