ASPECTOS GENERALES DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS DE TRANSPORTE TERRESTRE Y TURISMO
Enviado por Morelva • 15 de Diciembre de 2017 • Documentos de Investigación • 24.588 Palabras (99 Páginas) • 335 Visitas
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Pág.
INTRODUCCIÓN i
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS DE TRANSPORTE TERRESTRE Y TURISMO
1.1. Antecedentes históricos 1
1.2. Definición de empresas de transporte terrestre 4
1.3. Definición de empresas de turismo 6
1.4. Objetivos de la empresa 8
1.5. Formas de constitución 9
1.5.1. Empresa individual 9
1.5.2. Empresa o Sociedad Mercantil 10
1.6. Estructura organizacional básica 12
1.6.1. Tipos de organización 12
1.6.2. Estructura de la organización 13
1.6.3. Componentes de la estructura organizacional 13
1.6.4. Dimensiones de la estructura organizacional 14
1.6.5. Tipos de estructuras organizacionales 15
1.7. Tipos de servicios 15
1.8. Características de los servicios 16
1.8.1. Etapas de atención al cliente 16
1.8.2. Factores para brindar un servicio de calidad 18
1.8.3. Ética profesional 21
1.9. Legislación aplicable 22
CAPÍTULO II
ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZAS
2.1. Definición de créditos 30
2.2. Definición de cobranzas 30
2.3. Tipos de transacciones en el área de créditos y cobranza 30
2.4. Políticas de cuentas por cobrar 32
2.5. Riesgo crediticio 34
2.6. Fuentes de información del crédito 35
2.7. Ventajas del crédito 37
2.8. Desventajas del crédito 39
2.9. Análisis de solicitudes de créditos 40
2.10. Instrumentos de crédito 41
2.11. Análisis de la cartera 43
2.12. Aprobación de solicitudes de crédito 45
2.13. Controles internos en el área de créditos y cobranza 45
CAPÍTULO III
EL AUDITOR INTERNO EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
3.1. Definición de Auditor Interno 49
3.2. Características del Auditor 49
3.3. Código de ética 49
3.6. Importancia del control Interno dentro de una empresa 53
3.7. Ventajas del control Interno 54
3.8. Desventajas del control Interno 55
3.9. Participación de Auditor Interno en la evaluación del control Interno 55
3.10. Evaluación del control Interno 61
3.11. Formas de evaluación del control Interno 62
3.12. Riesgos de Auditoria Interna 64
3.13. Normas internacionales para el ejercicio de la Auditoría interna 65
3.13.1. Normas sobre atributos 66
3.13.2. Normas sobre desempeño 67
3.13.3. Normas de implantación 69
CAPÍTULO IV
EL AUDITOR INTERNO EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZA DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS DE TRANSPORTE TERRESTRE Y TURISMO
(CASO PRÁCTICO)
4.1. Antecedentes 71
4.1.1. Aspectos generales de la empresa de servicios de transporte terrestre y turismo Lago Rojo 73
4.1.4. Misión 74
4.1.5. Estructura organizacional 74
4.1.6. Área de créditos y cobranza 77
4.2. Nombramiento de auditoría 80
4.3. Planificación del trabajo 82
4.4. Ejecución del trabajo 93
4.4.1. Documentación de los procesos, políticas y procedimientos 100
4.4.2. Identificación y Evaluación de riesgos crediticios y cobranza 116
4.5. Informe de la evaluación del control interno al área de créditos y cobranza. 118
CONCLUSIONES 124
RECOMENDACIONES 126
BIBLIOGRAFÍA 127
WEB-GRAFIA 130
LEGISLACIÓN 131
ÍNDICE DE TABLAS Y FIGURAS
Tabla 1: Generalidades de la empresa 73
Figura 1: Organigrama de la empresa Lago Rojo 75
Figura 2: Organigrama del área de créditos y cobranza de la empresa Lago Rojo 78
INTRODUCCIÓN
En la presente investigación se desarrolla el tema “El Auditor Interno en la Evaluación del Control Interno en el Área de Créditos y Cobranza de una Empresa de Servicio de Transporte Terrestre y Turismo“ se enfoca en el los principales riegos que enfrenta las empresas como es el otorgamiento de créditos, el cual es necesario asumir este riesgo con el fin de aumentar las ventas y obtener más utilidades. Para reducir estos riesgos, una empresa solida debe poseer un área de créditos y cobranza, para la pronta recuperación de cartera y otorgamiento de créditos a clientes calificados.
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