FORENSE - FRAUDE

AUDITORÍA FORENSE

En la actualidad las compañías tanto públicas como privadas mantienen preocupaciones en materia de fraude, tales como la posibilidad de generación de Estados Financieros Fraudulentos, conllevar un riesgo legal para ejecutivos que puede acarrear responsabilidad de tipo civil y/o penal (condena efectiva), pérdidas para los inversores, perjuicio reputación para las compañías/marcas y crisis de confianza.

Como respuesta apropiada a las preocupaciones actuales mencionadas, se tiene que la prevención es el 80% de la solución, una evaluación objetiva de los procesos de prevención de fraude de la entidad, acciones inmediatas para regularizar deficiencias, testeo anual, continua educación y entrenamiento anti-fraude, entre otros, ayudarían de manera significativa a mitigar el riesgo de fraude.

Hay siete elementos clave que pueden ser de mucha importancia al momento de una evaluación a su compañía sobre las medidas anti-fraude que está tomando, siendo estos siete elementos la base para la evaluación que se muestra en el presente cuestionario.

La temática, introducción, preguntas y evaluación son tomadas del Check up del ACFE (Association of Certified Fraud Examiners), siendo la asignación de puntajes a cada pregunta en base a respuestas y sustentación de las mismas Las preguntas como son las siguientes:

– Monitoreo del Riesgo de Fraude (20 pts)

– Responsabilidad sobre el Riesgo de Fraude (10 pts)

– Evaluación del Riesgo de Fraude (10 pts)

– Tolerancia al Riesgo de Fraude y Política de Gerenciamiento de Riesgo (10 pts)

– Controles a Nivel de Procesos/Reingeniería anti-fraude (10 pts)

– Ambiente de Control (30 pts)

– Detección Proactiva de Fraude (10 pts)

Nota: Para todas las preguntas, se asignará no más de la mitad del máximo puntaje si los procesos no fueron testeados durante el último año.

CUESTIONARIO DE PREVENCIÓN DE FRAUDE

1. Supervisión del riesgo de fraude

¿En qué medida la organización ha establecido un proceso para la supervisión de fraude riesgos por parte del consejo de administración u otros encargados del gobierno (por ejemplo, una auditoría comisión)?

Respuesta: Pruebas mensuales con respecto a conciliaciones bancarias para ajustar valores reales del banco con nuestros valores y llevar un seguimiento más controlado.

Puntaje: 7

2. Propiedad del riesgo de fraude

¿En qué medida la organización creada "propiedad" de los riesgos de fraude mediante la identificación de un miembro de la alta dirección como responsable de la gestión de todos los riesgos de fraude dentro de la organización y comunicar expresamente a la unidad de negocio gestores que se encargan de la gestión de los riesgos de fraude en su área?

Respuesta: Todas las confirmaciones bancarias están siendo firmadas por el responsable de la empresa auditora y de la empresa Charles Chocolate. Cualquier diferencia encontrada y llevada a evaluación.

Puntaje: 8

3. Evaluación del riesgo de fraude

¿En qué medida la organización ha implementado un proceso continuo para regular de identificación de los riesgos significativos de fraude a los que está expuesto?

Respuesta: La empresa toma un seguimiento de las confirmaciones bancarias en cada corte de auditoria para verificar que los precios en el balance sean los mismos en cuenta de bancos y de esta forma evitar alteraciones en las cuentas o crear cuentas inexistentes para desviar fondos.

Puntaje: 8

4. Tolerancia al riesgo y el riesgo de fraude política de gestión

¿En qué medida la organización ha identificado y ha aprobado por el Consejo de directores de su tolerancia para los diferentes tipos de los riesgos de fraude? Por ejemplo, algunos fraude riesgos pueden constituir un costo tolerable de hacer negocios, mientras que otros pueden presentar un riesgo catastrófico de daños financieros o de reputación.

Respuesta: La empresa no tolera fraudes, el sistema que posee está diseñado para que nada quede fuera de su lugar, sino que por el contrario todo este basado en un específico orden.

¿En qué medida la organización ha identificado y ha aprobado por el Consejo de directores de una política sobre cómo se va a gestionar sus riesgos de fraude? Tal política debe identificar al responsable de riesgos para gestionar los riesgos de fraude, qué riesgos se rechazó (por ejemplo, por la disminución de ciertas oportunidades de negocio), qué riesgos se transfieren al otros a través de seguros o por contrato, y lo que se tomarán medidas para gestionar los riesgos de fraude que se conservan.

Respuesta: Al conocimiento de algún tipo de fraude, la empresa cuenta con las características específicas para hacerle frente a algún tipo de situaciones que sean perjudiciales tanto para la empresa como los individuos rodeados de este.

Puntaje: 9

5. Proceso nivel contra el fraude controles / reingeniería

¿Hasta qué punto tiene la organización de las medidas aplicadas para eliminar o reducir a través de la reingeniería de procesos de cada uno de los riesgos de fraude importantes que se plantean en su evaluación de riesgos? Controles básicos incluyen segregación de funciones relativas a la autorización, la custodia de los activos y la grabación o reporte de transacciones. En algunos casos puede ser más rentable para rediseñar los procesos de negocio para reducir el fraude riesgos en lugar de la capa de controles adicionales en los procesos existentes. Por ejemplo, algunos riesgos de fraude en relación con la recepción de los fondos se pueden eliminar o reducir considerablemente mediante la centralización de esa función o la subcontratación a caja de seguridad de procesamiento de un banco instalaciones, donde los controles pueden ser más fuertes más asequibles.

Respuesta: El encargado de realizar las conciliaciones bancarias está dirigido o evaluado por el docente de más alta jerarquía, así mismo las confirmaciones bancarias son realizadas con el personal debido.

Puntaje: 8

6. Medio Ambiente a nivel de lucha contra el fraude controles

Principales fraudes suelen implicar altos cargos de gestión que son capaces de eludir los controles de nivel de proceso a través de su alto nivel de autoridad. Prevención de fraudes importantes tanto requiere un fuerte énfasis en la creación de un ambiente de trabajo que promueve el comportamiento ético, disuade maldad y anima a todos los empleados para comunicar cualquier conocida o presuntas irregularidades

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