Fiscal. Principio de Generalidad

Fiscal.

Principio de Generalidad

Que cobre a todos los que deben de pagar.

Sujetos.

Obligados al cobro del impuesto:

-Federación

-integrantes de la federación

-Municipios

Fisco Federal y estatal: tienen potestad tributaria plena

Fiscos municipales: tienen potestad subordinada

Los dos primeros cuentan con los órganos legales constitucionales para poder establecer sus propios impuestos.

Mientras que los municipios no tienen su propios órganos que permiten dotarlo.

¿Quien fija los impuestos?

El congreso.

Por que constituye la base administrativa ejecutiva del municipio

¿Que potestades tiene?

Obligación de carácter principal:

-Cobrar.

Obligaciones de carácter secundaria:

-hacer: desarrollar una actividad especial, determinar un crédito fiscal, cobrar, visitas domiciliarias.

-no hacer: lo que no este expresamente autorizado en la ley.

Sujetos pasivos:

Cualquier persona física o moral que esta obligada al pago del impuesto.

Obligaciones del sujeto pasivo:

Principales

Dar

Secundarias

Hacer

No hacer

Tolerar

ELEMENTOS DEL IMPUESTO.

TERCERO SOLIDARIO Y TERCERO SOPORTADOR: sin intervenir y por dispuesto de la ley debe soportar el pago del impuesto.

OBJETO: es aquella situación de hecho o de derecho que la ley señala como generadora del crédito fiscal. (Gravar determinadas situaciones)

Ejemplo. Gravar el excedente de lo que una persona puede depositar en el banco.

Que es el objeto y el hecho imponible.

El objeto del impuesto es aquella categoría macroeconómica que de acuerdo a la ley va a estar sujeto a la imposición.

Objetos del Impuesto. (De acuerdo con la definición anterior)

Renta.

Capital o Patrimonio.

Consumo.

El hecho imponible es cada una de aquellas situaciones que comprendidas dentro de la categoría macroeconómica quedarán de acuerdo con la ley sujetas al gravamen.

-Renta:

Salarios

Honorarios

Enajenación de Bienes

Adquisición

Arrendamiento

Dividendos

Intereses

Premios

Demás ingresos...

-Capital:

Predial

Tenencia

-Consumo:

IVA

Cigarros

Alcohol

Cuota por derrama:

No es equitativo por

Es sumamente caro, por los cálculos que le van a saber

Cuota fija, se va a establecer una cantidad determinada, por cada unidad fiscal,

Cuota Proporcional, es igual que la fija, IVA 16% y cuotas proporcionales.

-------------1--------------------

Falta uno que es

10000

20000

30000

Progresividad por grados

Es aquel que grava de una cantidad y tiene establecida la siguiente

10,000-15,000

Progresividad por coeficientes

Se maneja una tarifa minima y un porcentaje

Art177 de la ley de impuesto sobre la renta

Progresiva Inversa, tiene como característica no ser proporcional por lo tanto no es constitucional.

En vez de subir la cuota del impuesto, este se ajustaba para pagar menos

Cuota degresiva, se pretende en esta, el mayor impacto fiscal, se establecerán dos o tres categorías en sentido decreciente para gravar las bases de menor cuantía.

Adam Smith

El padre del capitalismo.

Es un economista inglés.

Escribió "de las riquezas de las Naciones."

Uno de los libros, hace una crítica a los impuestos.

Principios que debían observarse:

P. Justicia.

-P. Generalidad

-P. Uniformidad

-P. Certidumbre

-P. de Comodidad

-P. Economía.

P. Justicia. Radica en que el impuesto debe pagarlo cada quien de acuerdo a su capacidad contributiva.

Debe haber una relación entre capacidad y lo que debe de pagar.

Impuesto en Inglaterra.

Impuesto per/capita. (Por persona)

P. Generalidad. Debe de entenderse de que todos los que tengan capacidad contributiva deben de pagar impuestos.

P. Uniformidad. Para qué el impuesto sea justo, todos deben de pagar el mismo impuesto.

P. Certidumbre. Para qué pueda ser exigido, debe darse a conocer a los destinatarios con la suficiente anticipación, y específicamente con sus elementos fundamentales. (Cuándo, dónde, cómo, cuanto)

P. Comodidad. El impuesto debe pagarse en la época que resulté más cómoda para pagarse. (Se pagaba en impuestos y sólo se daba en una época o determinado tiempo)

P. Economía. Se refiere a que debe de existir una mínima diferencia entre lo que recauda el estado y lo que ingresa.

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