AUDITORIA CLIENTES

MUNDO DEL REPUESTO

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTES

DICIEMBRE 31 DE 2010

A. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS CUMPLIMIENTO

1. Determinar si las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en forma indebida.

2. Determinar si es posible omitir los intereses de mora generados por la cartera vencida.

3. Determinar si existen diferencias entre el saldo registrado en libros y el valor real de Clientes

B. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Determinar la validez del saldo en libros a través del Extracto de Clientes

2. Determinar si las políticas de cartera de la empresa se están aplicando correctamente.

3. Determinar la veracidad del saldo adeudado por los clientes y las condiciones en las que se genero la deuda.

C. PROGRAMA

1. Revise y evalué la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:

• Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicable de acuerdo a las circunstancias.

• Prepare un memorando con el resultado del trabajo.

2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

D. TECNICAS

Con el fin de comprobar la razonabilidad de la información financiera que presenta la cuenta CLIENTES el Contador Publico utiliza las siguientes técnicas para emitir su opinión profesional: Confirmación, Revisión Analítica, Interrogatorio, Cálculo, Inspección y Observación.

MUNDO DEL REPUESTO

CUESTIONARIO DE CONTOL INTERNO

CLIENTES

DICIEMBRE 31 DE 2010

PERIODO EVALUADO: ENERO A DICIEMBRE DE 2010

FECHA DE EVALUACION: MARZO 30 DE 2010

FECHA DE ELABORACION: ENERO 15 DE 2010

OBJETIVO: Determinar la solidez y/o debilidad del sistema de control interno

CRITERIOS DE EVALUACION SI NO NA OBSERVACIONES

Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envió de los estados de cuentas de los saldos por cobrar a los clientes?

Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono y otros datos?

Los valores registrados en libros son suministrados por alguien diferente de quien maneja las cuentas por cobrar?

Se verifica que los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente?

Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?

La persona responsable de las cuentas por cobrar verifica físicamente los documentos que respaldan los saldos adeudados por parte de los clientes?

Se tienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía

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