Entrevista Preliminar Con El Cliente (auditoria)

El auditor ha de establecer contactos con sus clientes, para cerciorarse de su problemática, y poder determinar el tipo de auditoria, que necesita y planificarla debidamente. En cualquier trabajo de auditoria es importante que exista un claro entendimiento, tanto del auditor como de su cliente, de los términos y alcances de los servicios, responsabilidad de cada parte, plazos y honorarios, entre otros asuntos, a fin de que queden claramente establecidos los derechos y obligaciones de cada una de las partes.

En breves términos las metas de la primera entrevista preliminar son dos:

1. Conocer las peculiaridades principales del negocio, no solamente para proyectar la designación del personal de auditoria adecuado para el problema que se trata de resolver, sino para determinar las medidas necesarias para la investigación, así como para decidir acerca de los programas de trabajo en general.

2. Obtener los datos necesarios o cuando menos los más indispensables para hacer una apreciación, aun cuando sea aproximada, de los honorario deben cobrarse. Especialmente para elaborar los programas de trabajo, la entrevista preliminar es de suma utilidad.

Cuando las negociaciones entre un cliente y el auditor están en las etapas preliminares, el auditor debe obtener todos los informes posibles que puedan ser útiles en el curso del examen. Durante la etapa preliminar, la mayoría de los clientes muestran sinceros deseos de responder a las preguntas y mostrar al auditor todas las instalaciones y oficinas. En esta forma se brinda al auditor una oportunidad excelente de conocer al personal y de observar personalmente la organización y los trabajos generales de la compañía. El cliente conoce mejor su propia empresa que el auditor, pero el auditor tiene mayores conocimientos de los procedimientos de auditoría que el cliente.

En dicha entrevista el auditor debe recopilar información como las mencionadas a continuación:

• Estructura de la organización.

• El tipo de actividades que realiza la empresa

• Examinar los “papeles de trabajo” de auditoria, tales como: archivo permanente, estados financieros finales intermedios, informes, muchos otros.

• El personal que labora en la misma.

• Asignación del personal y fecha de inicio de la auditoria.

• Entre otras que el auditor considere relevante.

Los contactos preliminares, que el auditor lleve a cabo con sus clientes le van a permitir determinar lo siguiente:

• Clase de Auditoria que se va a realizar (parcial o general)

• Elementos concurrentes y sus limitaciones.

• Tiempo de duración estimado de la auditoria.

• Fecha de inicio

• Honorarios estimados

• Personal y recursos que aporta el cliente.

• Personal y recursos que aporta el auditor.

• A

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