AUDITORIA FINANACIERA

TALLER AUDITORIA

PRESENTADO POR:

UNIVERSIDAD UNIMINUTO

TALLER AUDITORIA FINANACIERA

QUÉ CONOCIMIENTOS DEBEN TENERSE EN CUENTA PARA LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA?

1) Antes de iniciar nuestro proceso de auditoría debemos tener claros nuestros objetivos. Sugerimos que los objetivos estén alineados de acuerdo con el modelo COSO, dentro de las siguientes categorías:

• Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización. (Por ej. Rendimiento, Rentabilidad, Salvaguarda de activos, etc.)

• Información financiera: preparación y publicación de estados financieros fiables.

• Cumplimiento: Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

El alcance de la auditoría debe estar encaminado a asegurar el cumplimiento de estos objetivos dependiendo el tipo de auditoría que realicemos.

2) La auditoría se debe realizar por el personal que tenga un entrenamiento técnico adecuado y experiencia en auditoría.

3) En la planeación de la auditoría es vital lograr un entendimiento integral del negocio, del ambiente de la industria y externo, que facilite la identificación de riesgos.

4) En la planeación de la auditoría, nuestros esfuerzos deben ir encaminados principalmente a:

• Identificar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros y/o revelaciones)

• Identificar riesgos significativos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros (Malversación de activos y/o información financiera fraudulenta)

• Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros (rutinarias y no rutinarias)

5) Definir la materialidad de planeación.

6) El entendimiento del negocio lo realizamos de arriba hacia abajo, por esto es importante entrevistarnos con la alta gerencia, para conocer sus objetivos, estrategias, los riesgos que pueden impedir que la compañía logre los objetivos y los controles que tiene para mitigar esos riesgos

7) En la planeación de la auditoría el auditor debe complementar su trabajo mediante la realización de procedimientos analíticos preliminares que incluyan el análisis de indicadores, tanto financieros como no financieros, de rendimiento

8) Dentro de la planeación de la auditoría, es recomendable efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave

9) Es importante documentarnos lo mejor posible mediante información interna y externa:

Información Interna

• Estatutos

• Manuales de procedimientos

• Políticas

• Actas (Asamblea de Accionistas, Junta Directiva, Comités, etc)

• Reportes de la gerencia a la junta directiva

• Contratos

• Correspondencia con entidades de vigilancia y control

• Correspondencia con abogados

• Certificado de Cámara de Comercio

• Intranet de la compañía

• Página web de la Compañía

Información Externa

• Revistas y diarios

• Portales de búsqueda en la web

• Bases de datos

• Cámara de comercio

10) Al final de la planeación de la auditoría debemos validar el entendimiento del negocio, los riesgos identificados y los hallazgos, con la gerencia del cliente.

- ¿PARA QUÉ SE DEBE TENER UN PLAN GENERAL DE AUDITORÍA?

Se debe tener un Plan General de Auditoría para que constituya en la guía para la ejecución de los programas de auditoria interna a desarrollar, por la oficina de control interno o quien haga sus veces quien desarrolla las funciones de elaboración, ejecución, evaluación y seguimiento significativos que se realicen durante el ejercicio deberán ser conocidas y aprobadas por el comité.

- ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE LA APLICACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA EN LAS ORGANIZACIONES?

El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría global.

Es importante la Aplicación de Programas de Auditoría en las Organizaciones porque el programa de auditoría sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditoría y como un medio para el control y registro de la ejecución apropiada del trabajo. El programa de auditoría puede también contener los objetivos de la auditoría para cada área y un presupuesto

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