Auditoria Administrativa Proyecto Final

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Lic. En Administración de Empresas

Materia.

Auditoria Administrativa

Proyecto Final

Alumnas:

Iris Edith de Jesús Salinas

Laura Elena Fraijo Amézquita

Maestro.

Francisco Javier Zarate Soto

Hermosillo, Sonora. 06 de Junio del 2019.

Introducción

En el siguiente trabajo se realizó una planeación de auditoría para la empresa “Excelencia” que se dedica a la comercialización de productos de limpieza, en esta misma se planeará una Auditoria ya que se encontraron algunas deficiencias en los departamentos de Tesorería, Cobranza y Contabilidad.

Como sabemos el aplicar una Auditoria dentro de la empresa es fundamental, ya que así sabemos en qué aspectos tenemos deficiencias y Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

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1) Planeación de una auditoría a las áreas de Tesorería, Cobranza y Contabilidad.

Área de Tesorería

La fundamentación teórica del presente trabajo es precisamente darle cumplimiento a la Orden de Trabajo No. 05/06/19, emitida por la Delegación Territorial de Auditoría y Control, que prevé ejecutar una auditoria Especial a la Unidad Presupuestada: “Excelencia”, para lo cual se aplicó el programa de auditoría concebido por el MAC para evaluar el sistema de control interno.

Objetivos:

• Realizar conciliaciones bancarias.

• Tener partidas en circulación.

• Verificar el grado de cumplimiento de las legislaciones vigentes para el control y uso de los recursos asignados analizando el tema de Tesorería

Hipótesis:

Si se realizara un estudio del control interno y este a su vez sirviera como base para la preparación de las deficiencias detectadas esto ayudaría a obtener los resultados deseados.

Área de Contabilidad.

De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados financieros, requiere de una planificación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible. Desde luego, la planificación detallada de algunos procedimientos no puede hacerse con exactitud si no se conoce el resultado de algunos otros. Por consiguiente, debe haber un plan inicial a ser revisado de manera continua y, en su caso, modificado, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado.

Objetivos:

• Realizar y registrar los movimientos contables.

•Emitir estados financieros.

•Confirmación de saldos, compartiendo estado de cuenta con el cliente.

Hipótesis:

Si realizamos y registramos los movimientos de la empresa constantemente, además de llevar un registro de cada estado financiero cada mes, esto nos facilitará el trabajo y nos ayudará a tener un control interno mejor, así mismo nos ayudará a mejorar como empresa.

Área de Cobranza

Es primordial que tanto la alta dirección, la gerencia del departamento y los auditores que emiten el dictamen de cobranza, tengan la plena seguridad y se compruebe periódicamente el grado de cumplimiento de los procedimientos establecidos por el proceso de cobranza, por ello queremos practicarlo periódicamente, haciendo auditorías internas, que estén encaminados a detectar anomalías dentro de la misma.

Objetivos:

•Generar los estados de cuenta del cliente, el total de ventas, el total de cobros, antigüedad de saldos.

•Que exista constante vigilancia en las cobranzas con base en la información sobre antigüedad de saldos.

•Resaltar la antigüedad y días cartera por grupo de clientes, pro sectores o por cuentas individuales en caso de ser muy importante.

2) Puntos que se van a revisar en cada área.

Área de Tesorería.

Problema: El insuficiente control interno de los recursos monetarios, no realiza conciliaciones bancarias y tienen partidas en circulación mayores a 3 meses.

Tomando en consideración lo planteado con anterioridad se decidió ejecutar una auditoria Especial, la selección del tipo de auditoría se hizo teniendo como base lo establecido en el resuelvo primero de la Resolución 100 del 05 de Junio del 2019 del Ministerio de Auditoría y Control, en su Anexo 1 Capitulo I y IV.

1. No se Contabilizado todos los cargos bancarios.
2. Partidas no registradas en el Banco.
3. Partidas no registradas en la Empresa.

Área de contabilidad

Problema: La falta de compromiso por parte del área de contabilidad, ya que estos no han hecho sus informes correctamente por lo tanto hemos tenido deficiencias notables.

1. Hacer ajustes, registrando los asientos contables, nos daremos cuenta si hay inconsistencias.
2. Tenemos que ajustar los movimientos contables, constantemente, ya que es de suma importancia para tener un conocimientos y criterio certero de con que contamos o si hay anomalías.
3. Tenemos que considerar emitir los estados financieros, porque El proveer información sobre la posición financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo.

Área de cobranza

La mala administración de las cuentas por cobrar en una empresa puede provocar una falta de liquidez y, por ende, que se tenga deficiencias, por ende asumiríamos mas costos, ya que esto lo implica, además de tiempo, dinero, no tendríamos resultados satisfactorios.

1. Revisar mensualmente la antigüedad de saldos.
2. Se deberá enviar periódicamente los estados de cuenta a los clientes a fin de cerciorarse de que los saldos sean reconocidos por éstos.
3. Preparar, revisar y autorizar los registros relacionados con los clientes.

3) Observaciones encontradas.

Área de Tesorería

1. La primera anomalía que se encontró fueron: cargos innecesarios.

Revisamos y encontramos que en la cuenta bancaria aparece un cargo erróneo.

1. Detectamos errores en los montos, en los libros contables.
2. Cheques girados pero no cobrados.

Área de contabilidad.

1. Encontramos inconsistencias en los registros contables, las cuentas no cuadraban.
2. Encontramos inconsistencias ya que observamos  impuestos más elevados
3. El banco no envió informes sobre el estado de la cuenta de los libros para comprobar que no existe error alguno.

Área de Cobranza.

1. No se envían las facturas de manera inmediata, es por esto hemos tenido clientes insatisfechos.
2. No se tiene un control automatizado de los saldos de los clientes.
3. no se cuenta con un reporte de antigüedad de saldos en el cual se detalle a los clientes con sus respectivos adeudos y el tiempo de vencimiento.

1. Informe ante la Dirección de la empresa.

Auditores.

Iris Edith de Jesus Salinas

Laura Elena Fraijo Amezquita

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