Auditoria Corporativa

A U D I T O R Í A

Capítulo I: En relación a la asistencia Corporativa

Estas son las preguntas que deben de hacerse para saber si debe de existir un saneamiento del status corporativo de la sociedad:

SUMARIO:

Escritura Constitutiva y reformas a Estatutos.

- - Permiso de Relaciones Exteriores.

- - Protocolización Notarial-

- - Inscripción en el Registro Público de Comercio

- - Emisión de Títulos de Acciones dentro del plazo de ley.

- - Registro de la empresa de la Inversión Extranjera.

- - Cláusula de Extranjería.

- - Capital social.

Revisión del libro de juntas de Consejo.

Revisión del libro de asambleas.

Revisión del Libro de Registro de Accionistas.

Revisión de los poderes otorgados por la empresa. Revisar si los mismos se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.

Verificar la revocación de los poderes obsoletos y su inscripción en el Registro Público.

a) SOBRE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA:

1.- Lugar y fecha de Constitución. Debe de constar en el acta.

2.- ¿La escritura cumple con lo dispuesto por los artículos 6 y 91 de la Ley de Sociedades Mercantiles.?

3.- ¿Ante qué Notario se protocolizó?

4.- Número de Escritura y datos de Registro

5.- Permiso ante la Secretaría de Relaciones Exteriores.

6.- Duración de la Sociedad.

b) SOBRE LOS LIBROS CONTABLE Y TÍTULOS REPRESENTATIVOS DEL CAPITAL.

1.- El registro existe

c) ACCIONES Y CERTIFICADOS PROVISIONALES:

1.- ¿Cuántas acciones constituyen el Capital?

2.- ¿Cuántas series ó tipos de acciones existen?

3.- ¿Todas las acciones suscritas, están íntegramente pagadas.?

4.- ¿Existen acciones en Tesorería?

5.- ¿Cuál es el valor nominal?

6.- Análisis del formato.

7.- ¿Quién firma los títulos?

8.- ¿Tienes bonos de fundador?

d) ESCRITURAS DE REFORMAS SOCIALES.

1.- ¿Cuántas reformas existen?

2.- ¿Qué se ha reformado?

3.- ¿Se autorizaron?

4.- ¿Tenían facultades para autorizarlas?

5.- ¿Existe constancia de las Reformas?

6.- ¿Ante quién se protocolizaron?

7.- ¿ Se cumplieron los requisitos internos de los Estatutos y la Ley?

8.- ¿Se pidió permiso a relaciones exteriores?

9.- ¿ Se inscribieron las reformas en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio?

10.- Verificar los datos del registro.

e) SOBRE LOS LIBROS DE ACTAS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN.

1.- Verificar que se encuentren actualizados

2.- Constatar la continuidad y la constancia de las actas de acuerdo a lo que dice la ley de la materia.

3.- Congruencia entre los quórums de acuerdo a la constitución de la sociedad.

Revisar que las posiciones del consejo de administración se hayan llevado a cabo conforme la legislación de la materia y a estatutos.

4.- Verificar la autorización y firmas de las actas de asamblea.

f) SOBRE LAS ACTAS DE ASAMBLEA

1.- Revisar de éstas la convocatoria, incluyendo los siguientes puntos:

1.1 1.1 CONVOCATORIA

1.2 1.2 La persona que está convocando.

1.3 1.3 Las facultades de la misma

1.4 1.4 Su publicación en tiempo y forma

1.5 1.5 El orden del día respetado.

1.6 1.6 Las firmas por las personas facultadas para las mismas.

2.- Los certificados de depósitos de acciones deben de hacerse conforme a derecho.

3.- ASISTENCIA

3.1 Si ésta se hizo personalmente ó por representación

3.2Los poderes para la representación deben de estar expedidos correctamente

3.3 Los quórums y las listas de asistencia debieron de existir.

4.- La celebración debe de ajustarse a los estatutos.

5.- Las designaciones del Presidente, Secretario y escrutadores deberán realizarse de acuerdo a las leyes de la materia y a los estatutos.

6.-La continuidad en las asambleas y la Constancia de las mismas.

7.- Verificar que las asambleas ordinarias y/o extraordinarias, cumplan con los requisitos estatutarios y de la legislación mercantil, así como, convocatorias y quórums.

g) SOBRE EL LIBRO DE ACCIONISTAS:

1.- Debe de existir, un libro de registro de accionistas y además debe de estar al día.

2.- El permiso de la Secretaría de Relaciones Exteriores, en el caso de accionistas extranjeros.

3.- Debe de existir una congruencia entre los porcentajes autorizados con los reales.

h) SOBRE LOS PODERES:

1.- Listado de las personas que, por tener un cargo en la Sociedad , requieren de algún tipo de poder.

2.- Fecha de la otorgación, y verificación de que éste se haya dado conforme a derecho y con los requisitos de ley.

3.- Revisar si la persona que lo otorgó, tenía facultades para hacerlo.

4.- Nombre del Notario ante quién se protocolizó.

5.- Saber si éstos poderes se registraron, en caso positivo, conocer el número de la escritura y los datos del Registro Público.

6.- Vigencia del poder, firmas autorizadas.

7.- En caso de cancelación, ésta deberá inscribirse en el Registro Público.

i) SOBRE LA INVERSIÓN EXTRANJERA:

1.- Conocer el porcentaje de inversión en la Sociedad.

2.- Conocer el porcentaje de la misma.

3.- Listado de los nombres de los accionistas extranjeros.

4.- Verificar si existe el permiso de la Comisión Nacional de Inversiones extranjeras.

5.- Localizar las inscripciones en el Registro Nacional de Inversiones extranjera.

COMISIÓN NACIONAL DE VALORES

1.- Verificar el cumplimiento de la obligación de informar a la Comisión Nacional de Valores dentro de los cuatro meses siguientes a la clausura de cada ejercicio social, de lo siguiente:

1.1 1.1 Balance general, estado de resultados, estado de movimientos de las cuentas de capital contable y estado de cambios en la situación financiera , incluyendo las notas respectivas, dictaminados por el contador público independiente, como indicación del número de la cédula profesional. Asimismo, y en su caso, estados financieros consolidados.

1.2 1.2 Hoja del periódico en el que aparezcan los balances y el estado de resultados, con el dictamen y notas respectivas.

1.3 1.3 Relación de sus inversiones de acciones,

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