CASO ENRON

• Menciona los puntos más relevantes en un máximo de 280 caracteres

El caso Enron es uno de los mayores escándalos de fraude financiero de los últimos tiempos, debido a las malas prácticas corporativas de sus ejecutivos. Este caso nos muestra como sus ejecutivos mediante estrategias financieras ficticias, donde sobrevaluaban sus ganancias con la finalidad de atraer a grandes inversionistas, los engañosos mecanismos contables utilizados para encubrir pérdidas, el crecimiento artificial de sus negocios, entre otros.

A continuación se muestran algunos de los factores que permitieron que se llevara a cabo este fraude:

 El financiamiento de campañas políticas.

 La obtención de primas multimillonarias en la venta de acciones, por parte de sus ejecutivos.

 Malversación de fondos en el mercado del petróleo.

 Creación de empresas para sostener la deuda.

 Contaduría de valor futuro hipotético.

 Disparar los precios de valores.

 Maquillaron las cifras en el balance general.

 Falta de ética corporativa.

 Pago de sobornos y tráfico de influencias.

 Proyectos fallidos y ganancias ficticias.

• Explica brevemente por lo menos 2 desviaciones al control interno que tuvieron los Auditores Externos de la entidad Enron (máximo de 280 caracteres).

Evaluación de riegos: porque la empresa auditora omitió que la información financiera presentada no cumplían con los principios de contabilidad, por ejemplo el registro de las primas por venta de acciones, o tal vez los auditores pasaron por alto identificar y analizar los riegos para evaluar que errores podían existir en los estados financieros, cabe señalar que la empresa auditora recibió millones de dólares por sus servicios.

Sistemas de información y comunicación: no revelaron que la información estaba manipulada por lo tanto los informes financieros no eran confiables.

• En referencia a la película, -tú como auditor externo- realiza una propuesta de qué Programa de Trabajo de revisión al Control Interno aplicarías y en qué área, y/o departamento de Enron lo llevarías a cabo.

Plan de trabajo de Auditoría

Área: Inversiones en Valores

Alcance

La revisión de este rubro tiene la intención de comprobar que los valores registrados existen en realidad y son propiedad de la empresa, así mismo si están presentados bajo las Normas Internacionales de Información Financiera y de las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

Objetivos

1. Certificar que las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General.

2. Verificar que el ingreso proveniente de las inversiones, así como las ganancias y pérdidas de estos, estén correctamente registrados.

3. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones adecuados.

4. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.

Evaluación del control interno.

Se evaluara las medidas de control interno que existen en la empresa para controlar sus inversiones en valores; por lo tanto para su evaluación se debe considera lo siguiente:

Aprobación: si la capitalización de estas inversiones han sido previamente autorizadas por los funcionarios correspondientes.

Proceso y clasificación de transacciones: que se cuente con un manual de contabilidad donde se defina el proceso de registro para su capitalización, el tipo de negociaciones y las bases para su aplicación a resultados.

Sistemas de información y comunicación: la existencia de un sistema contable que proporcione información de análisis, cálculos y actualizaciones de los valores, así como los documentos que soporten dicha información.

Riesgos de auditoría

Algunos de los factores que pueden influir en la auditoría:

 Registro contables poco confiables.

 Activos intangibles vendidos o comprados y que no estén dados de alta o baja en los registros contables.

Procedimientos de Auditoría

Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.

Preparar una cédula de las cuentas de Inversiones, que muestre los

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