CASO INTERBOLSA

AUDITORIA II

ANGIE VIVIANA BELLO MONTOYA

ANA MILENA SANABRIA ROJAS

MANUEL RICARDO TABARES

TEMA: CASO INTERBOLSA

DOCENTE: LUIS LOPEZ

CORPORACION UNIVERSTARIA MINUTO DE DIOS

SEPTIMO  SEMESTRE

ZIPAQUIRA

2020

Contenido

INTRODUCCION        3

DESARROLLO DE LAS TEMATICAS        4

ESQUEMA INSTITUCIONAL        5

UNIDAD ESTADISTICA Y FUENTES DE INFORMACION        6

DEFINICION Y TRATAMIENTO METODOLOGICO DE LAS VARIABLES ECONOMICAS        7

CLASIFICACION POR FINALIDAD DEL GASTO        10

CONCLUSIONES        11

ESTRATEGIAS        12

DESARROLLO DE LAS TEMATICAS

Para conocer el rol del auditor o revisor fiscal es necesario evocar el artículo 207 del código del comercio, allí encontraremos el paso a paso y las obligaciones y responsabilidades de este cargo.

Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva; Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios; Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados; Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se conserven debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines; Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título; Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales; Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente; Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue necesario, y Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios. Reportar a la Unidad de Información y Análisis Financiero las operaciones catalogadas como sospechosas en los términos del literal d) del numeral 2 del artículo 102 del Decreto-ley 663 de 1993, cuando las adviertan dentro del giro ordinario de sus labores. (art 207 código comercio).

Cuando se trata del negocio en bolsa se debe ser muy minucioso en los estudios de las posibles inversiones que se van a realizar, el contador público o revisor fiscal tiene toda la información financiera de la empresa o ente económico, deja en evidencia la falta de ética de los profesionales que sumían y ejercían la revisoría de estas firmas.

El análisis del riesgo juega un papel fundamental en los negocios de acciones, y denota claramente lo que siempre quisieron hacer los dueños de las firmas.

Interbolsa pudo maquillar las jugadas sucias durante mucho tiempo, pero es imperdonable que ante señales que aparecieron, los no pagos oportunos de obligaciones por parte de las filiales de interbolsa, las entidades de vigilancia y control no intervinieran oportunamente, una señal clara fue la permisividad ante la inclusión de la IPS La castellana prestadora de salud quien sirvió como testaferro para ceder un préstamo a interbolsa.

El conocimiento de la empresa es fundamental un revisor fiscal debe conocer de pies a cabeza el ente económico, ya que con este conocimiento podrá cerciorarse que ante cualquier movimiento sospecho dar aviso a los accionistas o socios ante una posibilidad de fraude o robo.

El error fundamental y principal por parte de interbolsa fue seguir tapando huecos dejados por el método de negociación utilizada “repos” que finalmente funciona como una prendería donde se deja acciones a cambio de dinero pero sin venderla, con el fin de renegociarlas más costosas, y eso era lo que interbolsa quería con empresa Fabricato, la liquidez de interbolsa empezó a flaquear hasta quedar sin nada.

Finalmente esto desencadeno en los incumplimientos que empezó a tener con las entidades financieras, lo cual fue informado a la Superintendencia, la cual interviene finalmente a Interbolsa desenmascarando la farsa y dejando ver el espejismo financiero algo invisible algo que ya no existía.

DEBILIDADES EN EL CONTROL INTERNO

La NIA 240 nos explica la responsabilidad del Auditor cuando ocurre un fraude con respecto con los Estados financieros. En el  caso de Interbolsa se puede evidenciar el más claro ejemplo de las debilidades que se pueden presentar los Controles Internos de una empresa.

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