COMO SON LAS RESPONSABILIDADES DE AUDITORIA

RESPONSABILIDADES Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

CUESTIONARIO DE REPASO:

6-1 (Objetivos 6-1) Indique el objetivo de la auditoria de los estados financieros. En términos generales, ¿Cómo satisfacen los auditores ese objetivo?

RTA: Examinar y evaluar los estados financieros de una organización, conociendo cada uno de los procesos internos y la normatividad que se regula para dicha auditoria, enfocándose en los movimientos del flujo de efectivo y en el manejo de operaciones.

RTA: Primero que todo, conociendo el manejo interno de la organización, recopilando la mayor cantidad de videncia e información, para así poder evaluar y entregar el informe final el cual debe ser un dictamen transparente y ético a las directivas de la organización que lo contrata.

 6-2 (Objetivos 6-2, 6-3) Distinga entre la responsabilidad de la administración y del auditor con respecto a los estados financieros que se están auditando.

RTA: Responsabilidad de la administración: es la que realiza el control interno enfocados bajo unos estándares corporativos y contables, logrando una objetividad e integridad de los estados financieros brindando una confiabilidad dentro de la organización.

RTA: Responsabilidades del auditor: es el encargado de planea y ejecutar una auditoria con la intensión de encontrar errores y fraudes en el manejo de los recursos financieros de la compañía, analizando cada uno de los riesgos a los que están expuestos, entregando un informe con una certeza razonable y no absoluta.  

6-3 (Objetivo 6-3) Distinga entre los términos error y fraude. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor para encontrar cada uno?

RTA: La responsabilidad del auditor es hallar cada una estas situaciones en los estados financieros, identificando y seleccionando por separado los errores de los fraudes, lo errores pueden ser manejados ya que no son mal intencionados y el fraude si debe ser reportado de inmediato ya que está en riesgo la actividad financiera de la compañía.

6-4 (Objetivo 6-3) Distinga entre informes financieros fraudulentos y malversación de activos. Explique la diferencia probable entre estos dos tipos de fraude para la presentación imparcial de los estados financieros.

RTA: Los informes financieros fraudulentos, son aquellos en los que se entrega información errónea o adulterada con la intensión de no ser detectados, estos perjudican a las organizaciones por que se pueden tomar decisiones equivocas dentro de la organización.

RTA: La malversación de activos pueden ser acciones cometidas por empleados no controlados que cometen actos indebidos dentro de una organización, como la extracción de dineros poco relevantes que pueden ser suplantados en los informes de los estados financieros, son activos con los que los socios o accionistas cuentan, pero que en realidad no están disponibles dentro de sus estados y en las áreas donde cuentan con ellos.

6-5 (Objetivo 6-3)  Concordancia de la responsabilidad del auditor para descubrir declaraciones erróneas e importantes por parte de la administración.

6-6 (Objetivo 6-3) Mencione dos consideraciones importantes que sean útiles para predecir la probabilidad de un informe fraudulento en una auditoria. Para cada una de las consideraciones, indique dos cosas que puede hacer el auditor para evaluar su importancia para la auditoria.

RTA: (1). Aparentar Fortaleza financiera:

Falsificación de documentación comercial y bancaria.

 Esconder pasivos (préstamos bancarios, cuentas por pagar a proveedores, provisiones por demandas en contra, pasivos laborales, etc.).

(2) Aparentar debilidad financiera:

Transacciones fraudulentas con compañías de papel o compañías vinculadas.

Registras gastos y pasivos ficticios.

Es de vital importancia el profesionalismo y la ética del auditor a la hora de realizar este rol, de igual forma es de consideración la mayor recopilación de información que el auditor pueda recolectar, evidenciar cada uno de los hallazgos y errores encontrados, cerciorarse que la documentación entregada durante la auditoria sea legal y corroborarla por sí mismo, en su defecto acercarse a la entidades bancarias, identificar los socios estratégicos de la empresa, realizándoles un estudio de seguridad y evidenciando su legitimidad y porque no estudiando sus estados financieros.

6-7 Describa que significa el método de ciclo para la auditoria.

RTA:

Ciclo: Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones. 

Transacciones: Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.

Auditoria por ciclos de transacciones: Es la división, verificación y análisis de se genera a partir de los estados financieros por segmentos o cuentas siendo más manejables, asignando tareas al equipo de la auditoria evaluando cada evento contable.

Aquí es donde las cuentas contables se agrupan de forma ordenada y siguiendo la lógica contable de la partida doble, se agrupan según su naturaleza para confirmar la veracidad de  los resultados.

Cuáles son las ventajas de dividir la auditoria en diferentes ciclos.

RTA: [pic 1]

6-8 Identifique el ciclo al que se asigna comúnmente cada una de las siguientes cuentas del libro mayor: ventas, cuentas por pagar, ingresos retenidos, cuentas por cobrar, inventarios, reparaciones y mantenimiento:

RTA:

• Ventas: Ciclo de ventas y cobranza
• Cuentas por cobrar: Ciclo de adquisiciones y pago
• Ingresos retenidos: Ciclo de adquisición de capital y pago
• Cuentas por cobrar: Ciclo de ventas y cobranzas
• Inventario: Ciclo de inventario y almacenamiento
• Reparaciones y mantenimiento: Ciclo de adquisiciones y pago

6-9 Porque están incluidas en el mismo ciclo las ventas, las devoluciones, y los descuentos sobre las ventas, las deudas incobrables, los descuentos en efectivo, las cuentas por cobrar, y las estimaciones para las cuentas incobrables?

RTA: En la auditoria del ciclo de ventas y cobranza es evaluar si los saldos en cuenta afectados por el ciclo se presentan razonablemente de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

En este ciclo se involucran varias cuentas, funciones administrativas, decisiones y técnicas necesarias para las transacciones de bienes y servicios a los clientes después de que se ponen a disposición para su venta.  

Son procedimientos que incitan una ampliación o disminución en las cuentas por pagar

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