SOCIEDAD DE AUDITORÍA Y ASOCIADOS RHUGUSEM SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Enviado por maxitosoto • 28 de Diciembre de 2017 • Monografía • 3.013 Palabras (13 Páginas) • 328 Visitas
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SOCIEDAD DE AUDITORÍA Y ASOCIADOS RHUGUSEM SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC
INFORME N° 001-2017-RHUGUSEM
AUDITORIA FINANCIERA - INFORME CORTO
PERÍODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
AYACUCHO-PERÚ
2017
INFORME CORTO[pic 6]
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
_ CONTENIDO Página
INFORMACION FINANCIERA
Dictamen de los Auditores Independientes 04
Estado de situación financiera (ESF) 07
Estado de resultados integrales (EERR) 08
Estado de cambios en el patrimonio (ECP) 09 07
Estado de flujo de efectivo (EFE) 10
Notas a los Estados financieros 11
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SEÑOR.
ROMAN FORTUNATO QUISPE CONGACHA
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC
De nuestra consideración:
Nos es grato comunicarle que de conformidad con las normas vigentes estamos alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de la auditoria a la información financiera de la empresa AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC que contiene: estado de situación financiera (ESF), estado de resultados (EERR), estado de cambio en el patrimonio y de flujos de efectivos y las Notas a los Estados financieros, por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre 2015, Así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
- La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales de información financiera – NIIF y las normas internacionales de contabilidad (NIC). Esta responsabilidad incluye : diseñar, implantar y mantener el control interno que la gerencia considere pertinente para permitir la preparación y presentación razonable de estados financieros libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error.
- Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros basadas en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las normas internacionales de auditoria – NIAS, publicadas por el International Auditig and Assurance Standards Board- IAASB. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencias de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluyen la evaluación de riesgos de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente en la empresa en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de control interno de la entidad. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de la información financiera.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido nos ha proporcionado una base razonable para sustentar nuestra opinión calificada.
- Al 31 de diciembre del 2015 de nuestros procedimientos hemos identificado que la empresa tenía inventarios deteriorados por S/. 50 650.00 en las cuentas de materias primas, materiales auxiliares y suministros las cuales no se encuentran registrados contablemente, por las que de acuerdo a las normas internacionales de contabilidad (NIC 2) debió registrarse la provisión por desvalorización de existencias. En consecuencia, el patrimonio neto al 31 de diciembre del 2015 y la pérdida neta por el año terminado en esa fecha se encuentra sobre estimado y sub estimada, respectivamente en el monto cuantificado de la provisión para desvalorización de existencias.
Al 31 de diciembre del 2015 de nuestros procedimientos identificamos que la empresa omitió el registro contable de la reserva legal puesta a disposición por la junta general de accionistas en el folio n° 50 del libro de actas, el importe de S/. 148 576.50 y que de acuerdo al artículo 229 de la Ley N° 26887, Ley General de Sociedades , un mínimo del diez por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio, deducido el impuesto a la renta, debe ser destinado a la reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual a la quinta parte del capital. El exceso sobre este límite no tiene la condición de reserva legal. En consecuencia, los resultados acumulados al 31 de diciembre del 2015 se encuentra sobre estimado y la cuenta de la reserva legal se encuentra sub estimada.
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