Calculo.

Para calcular la liquidez, por ejemplo en una familia en muchas ocasiones presenta un balance positivo en sus finanzas, puede encontrarse en una situación de falta de liquidez que la obligue a incurrir en moras, cubrir intereses por retraso en el pago de sus obligaciones o inclusive sufrir embargos por el mismo concepto; supone que tiene la solvencia económica para cumplir con sus compromisos ya que se cuenta con autos, casa u otro bien que dará la liquidez en casos no previstos en el futuro, pero se descuida la necesaria para alguna contingencia a corto plazo, como sería una enfermedad, accidente u oportunidad de negocios o inversiones.

Calculo:

El primer paso es obtener el monto del Activo circulante y el Pasivo a corto plazo.

Activo circulante:

Es el dinero que vamos a recibir en los siguientes meses, los fondos en cuentas de inversión en plazos menores a un mes y el saldo de la chequera. Sólo debemos considerar lo que se puede volver líquido, es decir, dinero en efectivo de una momento a otro. No podemos incluir el auto o la casa, ya que venderlos puede llevar tiempo y hacerlo de manera precipitada puede causarnos una pérdida en su valor de venta.

Pasivo a corto plazo:

Son aquellos compromisos por cumplir en el corto plazo, vencimientos de uno a tres meses. Como ejemplo sería la renta de nuestra casa habitación o hipoteca, la letra del coche, colegiaturas y el gasto corriente.

La formula para obtener el grado de liquidez es la siguiente:

Liquidez = Activo circulante / Pasivo a corto plazo

Ejemplo:

Una familia presenta la siguiente situación financiera:

Activos: Valor

Casa habitación $ 3,000,000.00

Automóviles $ 500,000.00

Saldo en cuenta bancaria $ 100,000.00

Inversiones a 28 días $ 150,000.00

Total de activos $ 3,750,000.00

Pasivos a corto plazo: Valor

Hipoteca $ 15,000.00

Colegiaturas $ 6,000.00

Letra de automóvil $ 7,000.00

Gasto corriente $ 40,000.00

Total pasivos a corto plazo $ 68,000.00

Como lo mencionamos, de los activos sólo podemos considerar aquellos que son líquidos o convertibles en el corto plazo, por lo cual en este ejemplo solo contarían el saldo en la cuenta bancaria y las inversiones a 28 días. Quedando como sigue:

Liquidez = 250,000 / 68,000 = 3.68

Éste sería el grado de liquidez del ejemplo, lo recomendable es que dicho grado sea de por lo menos 2.0, lo que significa que en ésta familia hipotética la capacidad para solventar sus pasivos a corto plazo es de más de tres a uno, manteniendo un fondo muy apropiado para los casos de contingencia.

Otra utilidad al conocer el grado de liquidez

...