Caso Wall Mart

1. ¿Qué consecuencias económicas se originan para el país con la elusión y evasión tributaria de esta empresa?

Desde el punto de vista económico produce los siguientes impactos dentro de un país:

• Se empobrece el Estado, por ende se ven afectados los recursos que se encuentran asignados al servicio público.
• Golpea directamente a las pymes y al ciudadano corriente ya que el ente fiscal debe incrementar los esfuerzos de esas pérdidas.
• Se ve amenazado el estado ya que a la vista de la ciudadanía existen desigualdades en relación a las empresas privadas, produciendo conflictos de interés personales o políticos.
• Aumenta la pobreza y disminuye el PIB
• Cambian los objetivos para la distribución de la riqueza previsto por el Estado
• Deteriora la confianza con la ciudadanía.

1. ¿Cuáles son las facultades legales que le otorga la legislación vigente a los organismos estatales que participan como fiscalizadores en el ámbito tributario de nuestro país?.

Se reconocerá como ente fiscalizador al Servicio de Impuesto Interno, institución del estado el cual es responsable de aplicar, administrar y fiscalizar todos los impuestos internos de Chile, además de los intereses que tenga el fisco en donde el control no este traspasado a otro organismo.

Para poder fiscalizar, la legislación tributaria chilena ha dotado de las facultades necesarias al SII para obtener toda la información necesaria que le permita establecer si algún contribuyente realiza elusión y evasión de impuestos.

Dentro de sus facultades se encuentran las siguientes:

• Obtener información a través de los contribuyentes

La información que puede recabar de los contribuyentes se encuentra a lo largo del ciclo de vida de sus contribuciones. Las cuales se obtienen en la revisión de sus declaraciones y pago de impuestos, declaraciones juradas, iniciación de actividades y declaración de término de giros, inclusive citarlo para que se encuentre presente en una declaración efectuada cuando esta se encuentre errónea o incompleta.

• Información de registros propios del contribuyente

El SII puede solicitar al contribuyente documentos necesarios para poder revisar si lo declarado se encuentra correcto. Estos documentos pueden ser registros contables, financieros, contratos, inventarios u otro medio que establezca la ley.  Si tiene toda la información necesaria puede establecer si lo declarado por el contribuyente se encuentra en cada documento solicitado.

• Información del contribuyente que posea un tercero

En caso que el SII encuentra que lo presentado por el contribuyente no es suficiente, por ley puede solicitar la información necesaria a un tercero, tales como entidades bancarias y empresas,  donde pueda obtener datos como liquidaciones de sueldo, comportamiento comercial y bancario, acciones, honorarios, etc.

Todas estas facultades que posee el SII se ven reflejadas en las siguientes leyes:

• Código tributario establecido en el decreto de ley N° 180
• Ley de IVA establecido en el decreto de ley N° 825
• Ley de Renta establecido en el decreto de ley N°824

Si algún contribuyente realiza evasión de impuesto, el SII puede emitir infracciones y sanciones contempladas en la legislación chilena.

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