Caso empresa ZETA S.A (catalán)

TAREFA PIAC03.

ACTIVIDADE 1

A empresa ZETA S.A. obtivo os seguintes ingresos e gastos durante o exercicio:

Venda artigos de drogaría: 90.000 €.

Compra mercadorías: 36.000 €.

Soldos e salarios: 25.000 €.

Gastos financeiros: 2.000 €.

a. Calcula o beneficio do exercicio (antes de impostos).

b. Imposto a pagar.

c. Resultado ento do exercicio (despois de impostos).

a) Beneficio antes de impuestos: 90.000 – 36.000 – 25.000 – 2.000 = 27.000 €

b) Impuesto a pagar: 27.000 x 0,25 = 6.750 € a pagar a Hacienda

c) Resultado ejercicio después de impuestos: 27.000 – 6.750 = 20.250 €

ACTIVIDADE 2

Unha empresa de limpeza de cristais que presta os seus servizos en edificios de oficinas, emite as seguintes facturas durante o segundo trimestre do ano:

• EDIFICIO A: 12.600 €.
• EDIFICIO B: 24.000 €.
• EDIFICIO C: 28.000 €.

Por outra parte reicibiu as seguintes facturas:

• Aluguer do local: 3.200 €.
• Compra material de limpeza: 300 €.

Realiza a lidquidación do IVE do trimestre.

IVA soportado = (3.200 + 300) x 0,21 =735 €

IVA repercutido = (12.600 + 24.000 + 28.000) x 0,21 = 13.566 €

Liquidación del IVA: IVA repercutido – IVA soportado = 13.566 – 735 = 12.831 € a ingresar

ACTIVIDADE 3

Unha empresa factura aos seus clientes 47.000 €. Os gatos da súa actividade ascenderon a 23.000€, máis 21% de IVE. Calcula:

a. Cantidade a liquidar a Facenda se a actividade está exenta do IVE.

b. Cantidade a liquidar a Facenda se a actividade está suxeita a IVE.

a) Si la empresa está exenta de IVA, no puede repercutir el IVA a sus clientes. Si se trata de operaciones interiores no podrá deducirse el IVA soportado (exención limitada).

Si la exención es plena si puede deducir el IVA soportado (23.000 x 0,21 = 4.830 € // Liquidación = 0 – 4.830 = -4.830 € a devolver).

b) Si está sujeta al IVA:

• IVA repercutido: 47.000 x 0,21 = 9.870 €
• IVA soportado: 23.000 x 0,21 = 4.830 €

CANTIDAD A LIQUIDAR: 9.870 – 4.830 = 5.040 € a ingresar

ACTIVIDADE 4

Unha empresa suxeita ao recargo de equivalencia recibe unha factura por un importe total de 3.100 €. Calcula a cota íntegra para cada un dos tipos impositivos.

TIPO IVA        RECARGO EQUIVALENCIA

21%                5,2%

10%                1,4%

4%                0,5%

a. Tipo 21%

BI + BI x 0,21 + BI x 0,052 = 3.100

1,262 BI = 3.100

BI = 3.100 / 1,262 = 2.456,42 €        CI = TOTAL – BI = 3.100 – 2.456,42 = 643,58 €

b. Tipo 10%

BI + BI x 0,10 + BI x 0,014 = 3.100

1,114 BI = 3.100

BI = 3.100 / 1,114 = 2.782,76 €        CI = TOTAL – BI = 3.100 -2.782,76 = 317,24 €

c. Tipo 4%

BI + BI x 0,04 + BI x 0,005 = 3.100

1,045 BI = 3.100

BI = 3.100 / 1,045 = 2.966,51 €        CI = TOTAL – BI = 3.100 – 2.966,51 = 133,49 €

ACTIVIDADE 5

Unha empresa compra un produto e paga un total de 350 € (IVE incluido)

a) Calcula a base impoñible se o tipo impositivo é do 10%.

b) Cal sería a base impoñible se a empresa compradora estivese no réxime especial do recargo de equivalencia?

a) BI: 350 / 1,10 = 318,18 €

b) RE 1,4% → BI: 350 / 1,114 = 314,48 €

ACTIVIDADE 6

Unha empresa compra mercadorías por importe de 4.110 €, máis IVE do 21%. Na factura figura un desconto comercial do 5%, embalaxes por importe de 200 €, e portes por 50 €. Calcula a base impoñible, a cota do IVE e o importe total da factura.

...