Como evaluara el futuro
Enviado por José Álvarez • 28 de Junio de 2022 • Biografía • 1.767 Palabras (8 Páginas) • 38 Visitas
EJERCICIO UNO
La empresa Falstaff y Ernani S.A., para el año 2019, preparo sus presupuestos en base a los siguientes datos históricos:
- Ventas Históricas
Año 2018 40.000 unidades
Año 2017 30.000 unidades
Año 2016 35.000 unidades
Año 2015 48.000 unidades
Año 2014 35.000 unidades
- En el cálculo del pronóstico se consideró que el año 2018, se generó una venta adicional de 1.800 unidades adicionales, compradas por el principal competidor. Este competidor debió dar cumplimiento a contratos con el estado de Chile y su capacidad no le permitía en ese momento.
- Al 30 de septiembre de 2019, las ventas alcanzaban al 60% de los montos presupuestados en el año.
- El cuarto trimestre se espera vender el saldo del presupuesto según detalle mensual
Octubre 30%
Noviembre 40%
Diciembre 30%
- El producto fabricado es envasado en frasco de 250 gramos, cada uno
- La materia Prima utilizada son frutas silvestres, cosechadas en el sur de Chile por pequeños agricultores, y su rendimiento es por cada 1.200 gramos de producto se requiere 1.500 gramos de materia prima.
- La mano de obra utilizada es de tres horas hombre por cada kilo de materia prima utilizada.
- La capacidad productiva de la compañía es de 2.000 kilos de materiales procesados, esta capacidad genera un costo fijo de $ 8.000.000, mensuales y costos indirectos de fabricación variables de $ 3.000 por cada kilo de material procesado.
- En cuando al precio de la materia prima se estimó que sus precios subirán mensualmente 1.5%, dado que es altamente solicitado en los mercados internacionales.
- En cuanto a la mano de obra, existe contrato colectivo acordado con los sindicatos de trabajadores de la compañía y se ha fijado la hora hombre en un valor de $ 2.500, para el año 2019.
- La política de inventario sobre productos terminados es mantener un 10% de las ventas del mes siguiente.
- La política de inventario sobre materia prima es mantener un 5% del consumo necesario para fabricar las ventas del mes siguiente.
- Del estado de situación al 30 de septiembre de 2019, se tiene que el inventario de materia prima es de $ 219.375; productos terminados $ 2.806.375.
- Sobre la administración y ventas se indica que el monto fijo es de $ 10.000.000 y un variable igual al 5% de los ingresos.
- La compañía determino rentabilidad después de impuesto de 30%
- Para valorización de inventarios se usa el método promedio ponderado
Con los datos indicados se pide confeccionar los presupuestos para octubre y noviembre de 2019, siguientes:
- Producción
Conceptos | Octubre | Noviembre |
Ventas | 3.912 | 5.216 |
Inventario Final | 521,6 | 391,2 |
Inventario Inicial | (391,2) | (521,6) |
Cantidad a Producir | 4.042.40 | 5.085,6 |
- Compras de Materiales
Conceptos | Octubre | Noviembre |
Consumo de Materia Prima | 1.263.25 | 1.589.25 |
Inventario Final | 81,5 | 61,125 |
Inventario Inicial | (61,125) | (81,5) |
Cantidad a Comprar | 1.283,625 | 1.568,875 |
Neto | 4.676.246 | 5.801.700 |
IVA | 888.487 | 1.102.323 |
Total | 5.564.733 | 6.904.023 |
- Costos de Producción
Conceptos | Octubre | Noviembre |
Materia Prima | 4.598.230 | 5.872.279 |
Frasco | 1.212.720 | 1.525.680 |
Mano de Obra | 9.474.375 | 11.919.375 |
Carga Fabril Fija | 8.000.000 | 8.000.000 |
Carga Fabril Variable | 3.789.750 | 4.767.750 |
TOTAL | 27.075.075 | 32.085.084 |
Producción | 4.042,4 | 5.085,6 |
Costos Unitario | 6.697,77 | 6.309 |
- Ventas
Conceptos | Octubre | Noviembre |
Ventas | 3.912 | 5.216 |
Neto | 66.119.964 | 78.394.165 |
Costos de Ventas | -26.365.980 | -33.116.791 |
Margen Bruto | 39.753.984 | 45.277.374 |
Administración y Venta Fijo | -10.000.000 | -10.000.000 |
Administración y Venta Variable | -3.305.998 | -3.919.708 |
Resultado antes de Impuestos | 26.447.986 | 31.357.666 |
Impuesto | 6.611.997 | 7.839.417 |
Resultado Neto | 19.835.990 | 23.518.250 |
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