Contabilidad Financiera Sintesis

Control del efectivo

Objetivo:

Resolver casos que contemplen el manejo y registro de las cuentas corrientes, efectivo y caja chica, tarjetas de crédito y usos, según casos prácticas específicos.

• Efectivo: Es el más líquido activo en un negocio.

Medidas de Control Interno más Conocidas:

• Depositar diariamente
• Pagar por medio de cheques
• Establecer normas de operación
• Separar función de manejo y registro

Caja Chica

• Es un fondo de efectivo que tienen disponible las compañías para pagar pequeños montos de dinero ya que resulta demasiado costoso pagar dichas sumas por cheques.

Contabilización de la Caja Chica:

Apertura:

Aumento del Fondo:

Disminución del Fondo:

Reembolso sin Faltante ni Sobrante:

Reembolso con Faltante:

Reembolso con Sobrante:

Conciliaciones Bancarias:

• Es una comparación del saldo final del estado de cuenta que remite el banco con los saldos dados por los libros de la empresa.[pic 1]

Importante: Para el Banco el dinero que recibe por cuentas corrientes o ahorros es un dinero en custodia.

[pic 2]

Documentos Elaborados por el Banco

• Nota de Débito: Indica que nos ha disminuido la cuenta.
• Nota de crédito: Aumento a la cuenta que notifica el banco.
• Cheques sin fondo: Indica que no tiene fondos entonces se tiene que volver a abrir la cuenta por cobrar

• Cargos Bancarios: Cobros que realiza el banco por los servicios que brinda; por cobranzas, honorarios, etc.

• Cheques Pendientes: Son emitidos por la compañía pero no se han cobrado aún por el beneficiario.

• Depósitos en tránsito: Aumentos en la cuenta anotada en libros pero que no han sido registrados por el banco.

Método para preparar Conciliaciones

• De Bancos a Libros

Es usar el saldo final de bancos y llevarlo hasta que concilie con el saldo final de libros

• De Libros a Bancos

Es usar el saldo final de libros y hacer que concilie con el de bancos

• Saldos Ajustados

Es iniciar con ambos saldos y a cada uno de ellos sumarle y restarle lo que corresponda en forma lógica hasta llevarlos a saldos iguales entre los dos.

Tarjetas de Crédito

Instrumento financiero que puede ser magnético o de cualquier otra tecnología, que acredita una relación contractual previa entre el emisor y el tarjetahabiente por el otorgamiento de un crédito revolutivo a favor del segundo, para comprar bienes, servicios, pagar sumas líquidas y obtener dinero en efectivo.

Cálculos Importantes:

Interés Corriente:

Saldo anterior Principal x Tasa interés corriente ÷ 30 x días del ultimo fecha de corte y el día de pago =  XX + diferencia ¨saldo anterior principal monto del pago realizado x tasa de interés expresada en forma mensual  ÷ 30 x cantidad de días transcurridos entre la fecha de pago realizado y la siguiente fecha de corte.

Interés Moratorio:

Parte del abono al principal x  tasa de interés moratoria expresado en forma mensual ÷ 30 x número de días transcurridos entre la fecha límite de pago anterior hasta la fecha de corte del nuevo estado de cuenta

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