Cosots Y Presupuestos Colaborativo 2

PROBLEMA 2

1. Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestos.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

PERIODO SERVICIOS PUBLICOS MANTENIEMIENTO NIVEL DE OPERACIÓN

JUNIO $423.500 $323.000 $19300

JULIO 403.200 304.000 15.500

AGOSTO 412.300 323.000 17.500

SEPTIEMBRE 419.000 330.000 16.000

OCTUBRE 432.000 338.000 22.500

NOVIEMBRE 411.230 334.500 29.300

DICIEMBRE 405.120 332.000 19.700

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades

Se requiere:

• Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

• Fórmula Presupuestal General

• CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

• CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

• Análisis de las variaciones

Formula presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

 Servicios públicos:

Producción: 7.000

Servicios públicos: 29.050

29.050/7.000=.15 x unidad

Si para 22.500 unidades tuvo un costo de 432.250 y cada unidad tiene un costo de 4.15 podemos concluir que 22.500 unidad tiene un costo de 93.750 por lo tanto 432.000 costo total menos 93.375 costo variable nos da como resultado 338.875, costos fijos + 4,15 x unidad.

Fórmula para Servicios públicos = 338.875 + 4,15 x unidad.

 Mantenimiento:

Costo mayor – costo menor

338.000-304.000=34.000

34.000-7000=4,85

4,85x22.500=109.125 costo total

338.000-109.125=228.875 costo fijo punto alto

Formula presupuestal para mantenimiento=228.875+4.85 x unidad

 Fórmula Presupuestal General

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

Arrendamientos 471.000

Seguro contra incendios 91.000

Seguro de protección de producción 111.000 18 x unidad

Servicios públicos 338.875 4,15 x unidad

Mantenimiento 228.875 4,85 x unidad

Depredación de equipos 385.000

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