Costos Y Presupuestos

EMPRESA DE TRANSPORTES SELVA SUR E.I.R.L

La empresa de transporte cuenta con una flota de 10 unidades

- Tamaño de la flota: 10 unidades semitraylers y otras para venta y compra.

- modelo: Volvo F10 doble tracción

- Capacidad de carga: 30 Toneladas

- Período de operación (PO): 25 días

- Índice de operatividad (IO): 1

Cálculo del período de operación:

Para el cálculo del período de operación se tiene en cuenta el promedio de los días útiles mensuales.

Cálculo del índice de operatividad:

El índice de operatividad es el porcentaje de los días-máquinas del total de la flota, en un período de operación, en que se utilizan generando ingresos.

Si el índice de operatividad es 1, entonces, toda la flota estuvo operando para la generación de ingresos.

Si el índice es menor que 1, es porque existen estados de la flota que no generaron ingresos, sea por estar mecánicamente inoperativas, por falta de carga, etc.

Este índice no debe confundirse con el de efectividad.

OPERATIVIDAD INOPERAT. OCIOSO

UNIDAD A 20 2 3

UNIDAD B 22 3 0

UNIDAD C 18 3 4

UNIDAD D 19 4 2

TOTAL 79 12 9

Se calcula el índice de operatividad correspondiente a 4 unidades con un promedio mensual de 25 días de operación. Si las 4 unidades operasen los 25 días útiles del mes, el índice de operatividad 1 sería igual a:

25 x 4 = 100 días- máquina

El índice de operatividad es de:

79/100 = 79% ó 0.79

1.- COSTOS DE OPERACIÓN:

1.1 Del Personal

- Mano de obra directa: 11 conductores

- 3 auxiliares

- Monto total: Salarios mes + carga social 45%

- Monto total 14500

------------------- = --------------- = S/ 58.00/ veh - día

(PU) x (TF) x (IO) 25 x 10 x 1

- Identificación del costo: Costo Fijo diario (CF)

- Mano de obra indirecta: 1 Supervisor,

1 jefe de operaciones

- Monto total = remun. mensual + carga social (45%)

- Monto total 3045

------------------- = ---------------- = S/ 12.18 Veh/día

(PU) x (TF) x (IO) 25 x 10 x 1

- Identificación del costo: costo fijo

1.2 Del combustible:

- Precio 6.00

- Valor de venta 5.08

TABLAS DE RENDIMIENTOS

Pista asfaltada, gradiente leve

CARGA ( T ) VACIO 5 10 15 20 25 30

RENDIMIENT

(KM/GN) 12 11.5 11 10 9 8 7

Rendimiento en pista asfaltada con gradiente mediana

CARGA (T) VACIO 5 10 15 20 25 30

Rendimiento 10.5 10 9 8.5 8.0 7.5 6.5

Rendimiento en pista asfaltada con gradiente pronunciada

CARGA (T) VACIO 5 10 15 20 25 30

Rendimiento 9 8.5 7.8 7 6.5 6.0 5.5

Para efectos de la determinación del costo variable unitario por kilómetro consideraremos el caso de "pista asfaltada con gradiente leve" como condición standard.

El costo variable unitario de cualquier otra opción sería el resultado de la aplicación de un "factor ruta" al valor standard determinado.

Para una carga de 30 toneladas, el rendimiento promedio base es de 7.0 km/gn

- Costo por kilómetro:

$5.08 1gn

------------ x ------------ = 0.7257 S/ por km

gn 7 km

- Identificación del costo: Costo variable unitario.

1.3 Mantenimiento básico

Cada 10000 kms

Lubricantes 10 gns. de aceite de motor S/ 250

Filtros 02 de aceite S/ 40

Filtros 02 de combustible S/ 24

Mano de obra, lavado y engrase S/ 80

---------

Costo: S/ 394

------------- = 0.0394 S/ por km

10000km

Identificación del costo: costo variable unitario (CVu)

1.4 Mantenimiento cada 100000 kms

04 gns. Aceite de caja de cambios y 01 filtro S/ 120

17 gns. Aceite de transmisión S/ 425

1.2 gns. Aceite hidráulico de dirección S/ 35

Filtros de aire y de compresora S/ 250

Costo: S/ 830

--------------- = 0.0083 S/ por kms.

100000 kms

Identificación del costo: costo variable unitario (CVu)

1.5 Repuestos y reparaciones programadas:

- Cada 250000 kms.

- Mantenimiento arrancador, alternador,

- Cambio baterías, calibración de inyectores,

- cambio disco de embrague y zapatas de freno.

- S/ 3600

---------------- = S/ 0.0144 por km

250000 kms

Identificación del costo: costo variable unitario (CVu)

1.6 Neumáticos y accesorios:

Direccionales (14) valor de venta

- Nuevas S/ 880 c/u

- Reencauche S/ 290 c/u

- 14 x 880 + 14 x 290

----------------------------- = 0.182 S/ por km

50000 + 40000

Tracción (8) valor de venta

Nuevas 45000kms S/ 970 c/u

Reencauche 35000kms S/ 290 c/u

8 x 970 + 8 x 290

--------------------------- = 0.126 S/ por km

45000 + 35000

Costos por neumático: 0.308 S/ por km

Identificación del costo: costo variable unitario (CVu)

1.7 Depreciación vehicular:

- Precio de venta tracto: $ 50000

- Precio de venta semirremolque: $ 17000

- Costo: $ 67000

- Valor de venta de semi trayler: S/ 234500

- Depreciación mensual: S/ 3908.33

- Depreciación mes 3908.33

------------------ = ----------------- = S/ 156.33 por veh-día

(PU) x (IO) 25 x 1

Identificación del costo: Costo fijo diario.

1.8 depreciación de maquinas y equipos:

Siguiendo el mismo procedimiento podemos obtener la depreciación de máquinas y equipos:

Deprec. Mes S/ 1600

--------------------- = ---------------- = S/ 6.4 por veh-día

(PU) x (TF) x (IO) 25 x 10 x 1

Identificación del costo: Costo fijo diario (CF)

1.9 seguro vehicular:

Para el cálculo del valor anual de responsabilidad civil por vehículo, a un valor de venta de:

S/ 380.00

S/ 380

--------------- = S/ 1.26 por veh-día

12 x 25 x 1

Identificación del costo: Costo fijo diario

2.- GASTOS ADMINISTRATIVOS:

- Sueldos, incluyendo cargas sociales,

- Agua, luz

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