Cuestionario de auditoria

La facturación engloba todos los pasos relacionados con la elaboración, registro,  envío y cobro de las facturas. Una factura es un documento mercantil que justifica la existencia de una transacción comercial, reflejando los datos de los productos y servicios suministrados y su importe. Para que tenga validez debe cumplir con la normativa establecida porque el comprador se puede negar a pagarla si no está correcta. Para empezar, el documento debe ir encabezado con la palabra “Factura”. A partir de ahí debes incluir, como mínimo, estos elementos:

Número de factura. Fecha de factura. Identificación y razón social  El detalle de los bienes o servicios suministrados: cantidad, descripción, precio unitario, descuento (si procede) y el total de cada línea. Los impuestos correspondientes (el IVA. El importe final a pagar.

Objetivos de auditoría de facturación

La auditoría de facturación es un proceso que se realiza para asegurarse de que las facturas emitidas por una empresa sean precisas y estén de acuerdo con los documentos originales. Este proceso es importante para evitar que se cobren impuestos sobre la venta de productos o servicios que no se han vendido realmente, o que se emitan facturas por productos o servicios que no se han entregado.

Los objetivos de la auditoría de facturación son:

1. Asegurarse de que todas las ventas que se hayan realizado estén correctamente documentadas y que se hayan cobrado los impuestos correspondientes.

2. Revisar todos los documentos relacionados con las ventas para asegurarse de que se hayan emitido las facturas correctas a los clientes.

3. Comparar las facturas emitidas con los documentos originales para asegurarse de que la información es correcta.

4. Asegurarse de que todos los pagos recibidos estén de acuerdo con las facturas emitidas.

5. Revisar los registros contables para asegurarse de que todas las ventas y pagos estén correctamente reflejados.

6. Asegurarse de que se han seguido todos los procedimientos y políticas establecidos para la facturación.

7. Identificar y corregir cualquier error en la facturación.

8. Generar un informe detallado de todas las actividades relacionadas con la facturación.

Cuenta a cobrar es una cuenta que presenta saldo deudor en el balance de situación de la empresa.Estas representan un conjunto de derechos a favor de una empresa frente a terceros por la prestación previa de un servicio o la venta de un producto. Por tanto, las cuentas a cobrar son fruto de la actividad económica diaria de la empresa. representan un crédito que la empresa concede a sus clientes, contribuyendo así a financiar la actividad económica de aquellos.

La cartera de clientes es un registro de los clientes actuales y potenciales. Brinda amplio conocimiento acerca de los clientes o empresas con las que se tiene relación, prioriza contactos y ayuda a personalizar la atención para generar oportunidades comerciales.

Control Interno.

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.

1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.

2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.

3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.

6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.

8. Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.

9. Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)

10. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.

11. Controlar el efectivo recibido de proveedores.

12. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.

13. Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).

14. Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo.

Procedimientos de auditoría de cuentas x cob.

 Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones para las cuentas por cobrar por el método del cuestionario.

 Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones para las cuentas por cobrar por el método del cuestionario.

 Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine la naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.

 Realice un arqueo de las facturas pendientes por cobrar.

 Verifique que las operaciones para las cuentas por cobrar registradas en la contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).

 Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones para las cuentas por cobrar ejecutadas durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).

 Verifique la exactitud del saldo para las cuentas por cobrar presentado en el balance general.

Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional.

Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, u operaciones que realiza la empresa.

Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los Procedimientos es la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio en particular.

clasificación de las tecnicas de auditoria.-Las Técnicas de Auditoría se pueden clasificar de la siguiente forma:

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