Cuestionario De Auditoria

CUESTIONARIO PARA EXAMEN AUDITORIA III

I. PREGUNTAS GENERALES

1. ¿Qué es la materialidad? ¿Cómo se calcula?

Materialidad: es el porcentaje de error aceptable sobre el resultado que estoy dispuesto a aceptar.

La materialidad se debe calcular en relación al resultado del ejercicio como un error en la cuenta que estoy auditando, me afecta al resultado, y se determina para los estados financieros en su conjunto y luego se distribuye para cada cuenta. Al disponible y las cuentas de patrimonio no se debe aceptar error, por lo tanto la materialidad es 0%.

2. ¿En qué consiste la prueba de pasivos omitidos o no registrados?

Es verificar que todas las obligaciones devengadas en el periodo se encuentran registradas al 31 de diciembre o fecha de cierre, pasos:

• Solicitar el libro de compras después de la fecha de corte o cierre, revisar si las facturas recibidas corresponden a obligaciones o gastos del periodo.

• Solicitar comprobantes de egresos después de la fecha de corte o cierre, revisar si se efectúa un pago de alguna obligación.

• Revisar documentación de recepción de compra de bienes o servicios después de la fecha de corte o cierre.

Es fundamental realizar el corte documental, de modo de revisar los documentos generados o recibidos después de la fecha de corte o cierre.

Si se detectan pasivos omitidos o no registrados se propone un ajuste por esa factura por recibir.

3. ¿En que consiste la prueba de activos y pasivos no registrados?

Tengo que hacer todas las pruebas subsecuentes además corte a las actas del directorio, circularización de los abogados, de las juntas, a los comprobantes de pago de aumentos de capital.

4. ¿Cuáles son los requisitos copulativos para reconocer un ingreso?

• La entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes.

• La entidad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos.

• El importe en los ingresos de actividades ordinarias puede medirse con fiabilidad.

• Los costos incurridos o por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con fiabilidad.

• Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción.

5. ¿Cómo se puede reconocer un servicio?

• El importe de los ingresos de actividades ordinarias puede medirse con fiabilidad.

• Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción.

• el grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, puede ser medido con fiabilidad.

• Los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, pueden ser medidos con fiabilidad.

6. ¿En qué consiste una confirmación? ¿Qué tipos de confirmación hay?¿ Cual es la que se utiliza

mayoritariamente por los auditores?

Es una prueba de detalle, y consiste en el envío de una correspondencia directa a los bancos, clientes o proveedores, con el propósito que estos informen a los auditores de los saldos de las cuentas, así como toda la información que poseen sobre nuestro cliente.

A. Solicitud de confirmación positiva: una solicitud que la parte confirmante responde directamente al auditor, proporcionándole la información solicitada o indicando si la parte confirmante concuerda o no con la información de la solicitud.

• SC abierta: en la cual le solicito al confirmante la información sobre el saldo.

• SC cerrada: en la cual le envío el saldo y solicito que rectifique la información.

B. Solicitud de conformación negativa: una solicitud para que la parte confirmante responda directamente al auditor solo si la parte confirmante no concuerda con la información proporcionada en la solicitud.

La que se utiliza mayoritariamente por los auditores es la positiva cerrada.

7. ¿Como se valida la tasa de descuento?

Wap haría como un reproceso para verificar si está bien calculada la tasa y si corresponde a la tasa promedio ponderada

8. ¿Qué pruebas de cumplimiento se realizan para cubrir el objetivo de control mantenimiento de la Información?

La prueba de cumplimiento para cubrir el objetivo de mantenimiento de la información es el acceso restringido a la información.

9. ¿Cuál es la relación entre los objetivos de control y de auditoria?

Los objetivos de control son un sub conjunto de los objetivos de auditoria (forman parte de), pero no poseen una relación directa porque podemos haber cumplido con el TEAMA pero si los accesos no son restringidos cualquiera puede ingresar a la información (ingresar, eliminar, modificar, etc.), por ello pierdo la totalidad y exactitud por ejemplo. La información debe mantenerse inalterable en el tiempo para que no me cambie ningún objetivo que ya había controlado.

10. ¿Cuál es la diferencia entre las pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas?

Las pruebas de cumplimiento son las pruebas que se realizan para verificar la efectividad del control interno que tiene la empresa, son pruebas de cumplimiento observación, indagación, reproceso y examen de evidencias. Las pruebas sustantivas son pruebas que se realizan a los saldos de las cuentas y se efectúan a fin de año.

11. ¿Qué tipo de procedimientos sustantivos existen?

Inventario, confirmaciones, arqueo de caja, etc.

12. ¿Qué es la importancia relativa?

La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en los estados financieros. La importancia relativa depende del tamaño de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisión reo representación errónea. Así, la importancia relativa ofrece un punto de separación de la partida en cuestión, más que ser una característica primordial cualitativa que deba tener la información para ser útil.

II. PREGUNTAS POR RUBROS

DISPONIBLE

13. ¿Cómo audito el disponible?

El disponible son los fondos en caja o depositados en las cuentas corrientes bancarias. Se realiza un análisis de la cuenta lo que tiene cuadrar con el balance, el auxiliar y con el mayor, para la totalidad en el banco ponerme en los 3 escenarios. Pruebas realizadas para

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