DMG, FRAUDES CONTABLES

11. David Murcia Guzmán – DMG (2008)

En 2008 la firma DMG se vio envuelta en el mayor fraude de la historia de Colombia, después de tan sólo tres años de operaciones, a lo largo de los cuales David Murcia Guzmán, su principal fundador, y William Suárez Suárez, su socio, se habían convertido en dos de los empresarios más prominentes del país[52] y en grandes “benefactores” de las poblaciones de los lugares en los que la compañía operaba. Según la revista Semana, en los videos que Murcia usaba para difundir sus productos, se dirigía a sus clientes pregonando que iba a acabar con el hambre del mundo y le pedía a la familia DMG “creer en Dios y en David Murcia Guzmán”.[53]

Por medio de DMG, Murcia y Suárez estructuraron y operaron durante tres años un esquema piramidal, el cual funcionaba con base en tarjetas que adquirían los clientes por medio de depósitos que después podían recuperar, con altos intereses, pero teniendo la opción también de utilizarlas para comprar productos, tales como electrodomésticos, vehículos o ropa.[54]

Esto le permitió a DMG captar recursos del público, pagándoles a los inversionistas “utilidades” con recursos provenientes de otros inversionistas, y no de las utilidades de sus inversiones, de forma análoga a lo ocurrido en el caso de Bernard Madoff explicado un capítulo anterior de este escrito. DMG alcanzó a tener activos calculados en aproximadamente 250 millones de dólares, como resultado de sus operaciones en el suroccidente del país, en la capital y en otras regiones.

En cuanto a la contabilidad de DMG, tal como la Fiscalía demostró más adelante en el proceso que instruyó contra Murcia y Suárez, la misma estaba organizada en dos contabilidades separadas. Había una maquillada y otra real. Esto fue confirmado por una de las conversaciones que fueron grabadas en el transcurso de la investigación, en la cual quedó claro que al ex director de la DIAN Guillermo Fino, a quien habían contratado como asesor, sólo le iban a mostrar la contabilidad maquillada.[55]

El fraude fue descubierto tardíamente. En 2008 la Superintendencia de Sociedades intervino la Sociedad DMG Grupo Holding S.A. por considerar que se verificaron situaciones críticas de “carácter jurídico, contable, financiero y administrativo”, tal como lo expuso en comunicado de prensa de 21 de julio de ese año.[56]

Desde el punto de vista del manejo contable de la compañía, la Superintendencia de Sociedades encontró que:

- Los libros (i) diario y (ii) mayor de balances, no eran llevados de forma normal.[57]

- No contaba con evidencia de recibos de caja sobre pago del capital inicial por parte de los accionistas, los cuales supuestamente habían invertido cien millones de pesos (COP 100,000,000), a pesar de que en la escritura de constitución de la compañía se afirmaba que había sido pagado en su totalidad.

- Los libros tampoco reportaban correctamente un aumento de capital por doscientos cincuenta millones de pesos (COP 250,000,000).

- Las acciones correspondientes a ese aumento fueron colocadas sin que hubiese un reglamento de suscripción.

- La compañía no le entregó a los funcionarios de la Superintendencia de Sociedades el informe de gestión, el dictamen de revisor fiscal, los estados financieros ni el proyecto de distribución de utilidades de 2007.

- No fue posible establecer si la compañía había actuado como intermediaria en la adquisición de bienes y servicios a través del sistema de tarjeta de prepago DMG debido al atraso contable.

- La contabilidad de la compañía, materializada en el balance general a 31 de diciembre de 2007, certificado y dictaminado, no refleja la realidad económica de la misma.

- La contabilidad no registró un contrato de cuentas en participación suscrito con la sociedad Inversiones Sánchez Rivera y Cía. S.A. por veintidós mil millones de pesos (COP 22,000,000,000), el cual fue adicionado el 21 de diciembre de 2007 por medio de otro sí, por cuarenta y siete mil millones de pesos (COP 47,000,000,000) adicionales.

- La cuenta del activo “intangibles” reflejaba un saldo de mil millones de pesos (COP 1,000,000,000), correspondiente a un anticipo que realizó la sociedad DMG Grupo Holding S.A. a Grupo DMG S.A. para el uso de la marca, sin que fuera presentado a la Superintendencia de Sociedad el respectivo soporte (contrato) que permitiera establecer la razonabilidad de dicho saldo. (aparentemente este tipo de operación fue utilizado en varias oportunidades para lavar activos fácilmente)

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