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ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS


Enviado por   •  17 de Abril de 2022  •  Resumen  •  3.392 Palabras (14 Páginas)  •  62 Visitas

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[pic 1]                                          ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS                          

ULTIMA EVALUACION DE ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS 

 

1. La Sra. Rosa Luz Cárdenas de profesión arquitecta ha percibido durante el ejercicio 2021 las siguientes rentas:

 

POR RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA

  • Alquiló un departamento todo el periodo del 2021 percibiendo mensualmente la suma de S/ 3,500.00 el valor del autoavaluo del inmueble es de S/ 590,000.00; el inquilino realizo una mejora por un valor de S/12,000.00
  • Cedió gratuitamente un inmueble a un familiar por todo el ejercicio

2021 el valor en el autoavaluo es de S/ 480,000.00

 

POR RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

Percibió rentas de cuarta categoría en el ejercicio 2021 emitiendo RRHH con retenciones, según el siguiente detalle:

MES

IMPORTE RRHH

RETENCION

ENERO

               6,200.00

                  496.00

MARZO

               3,200.00

                  256.00

MAYO

               4,000.00

                  320.00

JULIO

               8,100.00

                  648.00

OCTUBRE

               3,900.00

                  312.00

NOVIEMBRE

               2,600.00

                  208.00

[pic 2]

POR RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA

Percibió todo el ejercicio 2021 de enero a diciembre una remuneración mensual de S/ 5,000.00 se encuentra en el régimen laboral general Asimismo, tuvo retenciones de 4,294.00          PRESENTA LOS SIGUIENTES GASTOS:

 Consumos en restaurantes con boletas de venta electrónica por S/. 3,600.00  Aporte de ESSALUD de trabajadora de hogar por S/ 1,104.40

 

SE PIDE DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL PARA EL EJERCICIO 2021

RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA

ALQUILER

MEJORA

AUTOAVALUO

DPTO

                               3,500.00

                       12,000.00

                             590,000.00

PREDIO CEDIDO

                             480,000.00

PAGOS A CUENTA

MENSUAL

ANUAL

 

DPTO

175

2100

DPTO

PREDIO CEDIDO

RENTA REAL

                             42,000.00

                                      -  

RENTA PRESUNTA/FICTA

                             35,400.00

                       28,800.00

RENTA BRUTA

                             42,000.00

                       28,800.00

MEJORA

                             12,000.00

RENTA BRUTA

                             54,000.00

                       28,800.00

CALCULO DEL IR DE PRIMERA CATEGORIA

RENTA BRUTA

                             54,000.00

                       28,800.00

DEDUCCION 20%

                             10,800.00

                         5,760.00

RENTA NETA

                             43,200.00

                       23,040.00

TASA 6.25%

IR 1RA CAT

                               2,700.00

                         1,440.00

PAGOS A CUENTA

                               2,100.00

 

IR POR REGULARIZA 1RA CAT

                                   600.00

                         1,440.00

DE AMBOS PREDIOS

                               2,040.00

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE CUARTA CATEGORIA

INGRESOS DE CUARTA CATEGORIA

IMPORTE RRHH

RET

ENERO

                               6,200.00

                             496.00

FEBRERO

                               3,200.00

                             256.00

ABRIL

                               4,000.00

                             320.00

MAYO

                               8,100.00

                             648.00

JUNIO

                               3,900.00

                             312.00

SETIEMBRE

                               2,600.00

                             208.00

OCTUBRE

                               2,600.00

                             208.00

TOTAL

                             30,600.00

                         2,448.00

INGRESOS DE QUINTA CATEGORIA

REM. MENSUAL

                               5,000.00

ASIG FAMILIAR

                                     93.00

REM. MENSUAL

                               5,093.00

INGRESO ANUAL

                             61,116.00

2 GRATIFICACIONES

                             10,186.00

BONIF EXTRAORDINARIA

                                   916.74

INGRESO ANUAL

                             72,218.74

CALCULO DEL IR ANUAL DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA

RENTA BRUTA DE 4TA CATEGORIA

                             30,600.00

(-) DEDUCCION 20% RB

                               6,120.00

RENTA NETA DE 4TA CATEGORIA

                             24,480.00

INGRESOS ANUALES 5TA CAT

                             72,218.74

TOTAL INGRESOS DE 4TA Y 5TA CAT

                             96,698.74

(-) 7 UIT

                             30,800.00

(-) 3 UIT

                               2,004.40

RENTA NETA IMPONIBLE

                             63,894.34

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