Ejemplo de analisis del control interno

ANALISIS DEL CONTROL INTERNO

HECTOR HERNANDEZ MORENO

ANGELICA ROJAS SEPULVEDA

NASLY DAYANNE MUÑOZ

ERIKA LILIANA PEREZ LEON

KARLA GABRIELA URIBE URIBE

PROFESORA: MARIA DEL CARMEN DELGADO

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

SEDE VILLA DEL ROSARIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

ANALISIS DEL CONTROL INTERNO

Richi Matos, posee una cadena de negocios de venta de artículos para bebe llamado el Cigüeñal, y esto le conto al grupo auditor:

“Con el fin de aclarar y definir la responsabilidad de cada fase de nuestras operaciones, he responsabilizado a un empleado por la compra, recibo y almacenamiento de la mercancía. A otro empleado le he dado la responsabilidad de realizar los registros contables y efectuar todos los cobros a los clientes. A una tercera persona le he asignado la responsabilidad de mantener el historial del personal para todos nuestros empleados, llevar el control del tiempo, preparar los registros de nómina y distribuir los cheques de pago; la meta que persigo al establecer este plan de organización, es la de obtener un fuerte sistema de control interno”

Se pide:

1. Debilidades del control interno de contabilidad.

• Se registran debilidades en los inventarios, control en las entradas y salidas del almacén, realizar una política de autocontrol más agresiva por parte de los responsables de los procesos.

• Al momento de delegar funciones no fue muy equitativo al repartir y entregar responsabilidades sin tomar en cuenta que hasta para realizar un proceso de registrar recibos de compra, almacenamiento de la mercancía, verificar la información entre otros se necesitan 2 o más personas.

• No se tuvo en cuenta la seguridad de acceso a los archivos contables.

• Falta de un cronograma donde se especifique la entrega de la información de la empresa.

• No maneja un adecuado control interno en las operaciones para corregir el riesgo de tener desviaciones en sus operaciones.

• Si el sistema del control interno contable no es adecuado, la posibilidad de que el fraude y otros errores en el proceso de la información afecten la marcha y funcionamiento del control interno.

• Que una sola persona maneje la contabilidad.

2. Posibilidades de fraude.

Todas las compañías son susceptibles de padecer algún tipo de fraude, ya que cuando hay colusión e intención, es difícil detectarlo y frenarlo. A pesar de esto, se ha visto que este riesgo se mitiga sustancialmente cuando las empresas cuentan con un programa integral que permite combinar mecanismos de cambio cultural con controles internos en los procesos de negocio.

Un adecuado sistema de administración de riesgos debe partir de una estructura sólida de gobierno corporativo. Todos en la organización desempeñan un papel importante en el proceso de supervisión y monitoreo, tanto el Consejo de Administración como el Comité de Auditoría, la gerencia y los auditores internos.

Las posibilidades de fraudes pueden ser pocas si se tienen en cuenta los siguientes pasos

• Monitorear empleados “fantasma”, mediante la comparación de log-ins al sistema de la organización, reloj checador, etc., contra la lista de nómina.

• Comparar la lista de proveedores con la lista de empleados, incluyendo familiares directos de los empleados y otros datos particulares, como: direcciones, teléfonos, entre otros.

• Monitorear saldos antiguos de cuentas por pagar y partidas en conciliación antiguas en las conciliaciones bancarias y otras conciliaciones.

• Monitorear ajustes manuales al sistema de contabilidad.

• Monitorear consecutivos de facturas pagadas por proveedor.

3. Sus

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