Evaluación de riesgo y respuesta a los riesgos evaluados

NIAS 300 -499

Evaluación de riesgo  y respuesta a los riesgos evaluados

NIA 300. Planteamiento del Trabajo

Señala la responsabilidad del auditor  en realizar una planeación sobre el trabajo que se va a desarrollar,  llevando a cabo ciertos procedimientos como establecer la estrategia general e implementar un  plan de trabajo al cual se desea llegar, permitiéndole al auditor administrar de manera óptima su plan de auditoria así mismo garantizando su labor de una manera eficiente y efectiva.

El auditor puede seleccionar un equipo de trabajo con las capacidades necesarias para el desarrollo de la auditoria, se debe tener en cuenta el tipo de compañía en el que se va a desenvolver para tener un concepto sobre el marco legal que se maneja y así se pueden determinar procedimientos de valuación de riesgo. Se debe tener en cuenta que la planeación es un proceso continuo e interactivo.

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También la NIA 300 señala las guías para el planteamiento efectivo de la labor y distingue algunos aspectos que se debe tener en cuenta en la primera auditoria, como un plan general, el alcance al cual se desea llegar y también se debe tener en cuenta que mientras está en marcha el trabajo puede estar sujetos a algunos cambios.

NIA 310. Conocimiento del entorno de la compañía

Esta norma señala que el auditor y su equipo de trabajo tienen que tener un conocimiento sobre la compañía en la cual van a desarrollar sus labores,  puesto que les va permitir identificar los sucesos, transacciones y los elementos relevantes que tengan efecto en los estados financieros auditados generando  un analisis mas efectivo en el informe de auditoria.

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NIA 315. Identificacion y evaluacion de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad  y su entorno.

Señala la responsabilidad del auditor de evaluar los riesgos de los estados financieros teniendo en cuenta la entidad, su entorno y que el control interno evaluando que  sea suficiente para identificar los riesgos significativos en los estados contables asi se puede ejecutar un plan de auditoria apropiado.   El conocimiento que debe tener sobre la entidad debe ser un proceso continuo permitiendo la actualizacion y el analisis de la informacion sobre la auditoria permitiendo que ese proceso que lleva el auditor pueda estar sometidos a cambios durante su labor.[pic 3]

Durante el plan de trabajo del auditor se permite hacer cambios a medida que valla evolucionando su labor y ademas ir evaluando los riesgos que se pueden presentar con esto el auditor puede presentar esa informacion obtenida con evidencia de su auditoria.

Esta norma se refiere a todos los pasos que se deben cumplir para llegar a su objetivo como la graduacion de riesgos observados, los controles para mitigar riesgos y los procedimiento de auditoria para obtener un analisis con certeza sobre los estados financieros.

NIA 320. Importancia relativa en la planeacion y realizacion de una auditoria.

La norma informa la importancia de aplicar el concepto de importancia relativa en la planeacion y realizacion de una auditoria, cuando el auditor de a conocer su analisis sobre los estados financieros debe evaluar la importancia relativa de representacion erroneas y elementos que afecten los estados contables en conjunto.  El auditor es el que da la relevancia de la importancia relativa de un ente economico quien se basa en el marco de referencia de informacion aplicable.[pic 4]

El objetivo de la norma es que el auditor durante la planeacion y el desarrollo de la auditoria debe apropiarse del concepto de la importancia relativa y sus relaciones con el riesgo de auditoria puesto que el declara su opinion acerca si los estados financieros estan libres de errores significativos.

NIA 330. Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.

La norma señala la forma de planear e implementar respuesta a los riegos erroneos significativos que fueron identificados y evaluados durante el proceso de auditoria de los estados financieros. Los procedimientos de auditoria estan diseñados para responder a los riesgos  que estan en los estados financieros.

La norma tambien incluye pruebas de control que disminuye los riesgos evaluados y la oportunidad de implementar los procedimientos adecuados, ademas incluye elementos para calificar la suficiencia de los elementos obtenidos y como documentar con los papeles de trabajo los resultados de los procedimientos.[pic 5]

NIA 400. Evaluaciones del riesgo y control interno

Señala los pasos para que el auditor pueda conseguir  una vision de las tecnicas contables y del control interno que maneja la compañía en la cual se esta implementando la auditoria, se debe evaluar que sean suficientes para idear y desarrollar una tactica efectiva en el cumplimiento de su labor. El auditor debe realizar procedimientos y segun su juicio profesional evaluar el riesgo  permitiendo que se mitigue a un nivel aceptable.[pic 6]

La norma especifica los diferentes tipos de riesgos como lo son: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de deteccion informando el impacto y su interrelacion en las auditorias estableciendo la forma de que el auditor debe comunicar a la  compañía las debilidades reveladas.

NIA 401. Auditoria en un ambiente computarizado

La norma señala la capacidad del auditor de evaluar en que manera influye el ambiente computarizado en la auditoria y cuando se requiere la ayuda de terceros especializados en diferentes areas pero que no esten involucrados directamente con la entidad auditada. Tambien señala las etapas del planteamiento, valoracion de riesgos y aplicación de procedimientos de auditoria.[pic 7]

NIA 402. Consideraciones de auditoria relativas a una entidad que usa una organización de servicios.

La  norma de auditoria expone la responsabilidad del auditor de poseer la suficiente y la apropiada evidencia de auditoria cuando el usuario emplee los servicios de una o mas entidades de servicios. Especificamente el auditor debe suponer como una organización de servicios: un tercero que presta servicios a su cliente que puede afectar las tecnicas contables y de control interno del cliente elaborando su plan de auditoria y despues la  realizacion de un modo efectivo.[pic 8]

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