Generalidades Sobre Impuestos Internos

Generalidades sobre Impuestos Internos

1. ¿Quién crea los tributos en Colombia?

2. ¿Qué clases de impuestos existen en Colombia?

3. ¿Qué es el impuesto de renta y complementarios?

4. ¿Qué son las ganancias ocasionales?

5. ¿En qué consiste el impuesto complementario de remesas?

6. ¿Qué es el impuesto sobre las ventas o IVA?

7. ¿Qué es el impuesto de timbre?

8. ¿Quiénes son contribuyentes del impuesto de timbre?

9. ¿Quiénes son responsables del impuesto de timbre?

10. ¿Qué es la retención en la fuente?

11. ¿Qué es el gravamen a los movimientos financieros?

12. ¿Quiénes son responsables del gravamen a los movimientos financieros?

13. ¿Qué se entiende por transacción financiera?

14. ¿Qué es el impuesto al patrimonio?

15. ¿Quiénes están exceptuados del impuesto al patrimonio?

16. ¿Qué son los tributos aduaneros?

Preguntas adicionales:

1. ¿Quiénes son contribuyentes del impuesto de renta y complementarios?

2. ¿Cuántos regímenes del impuesto sobre la renta y complementarios existen?

3. ¿Quiénes son contribuyentes del régimen ordinario?

4. ¿En qué consiste el régimen especial?

5. ¿Quiénes son contribuyentes del régimen especial?

6 ¿Quiénes se califican como no contribuyentes?

7. ¿Quiénes presentan declaración de ingresos y patrimonio?

8. ¿Quiénes presentan declaración de renta y complementarios?

9. ¿Cuándo las personas naturales y las asimiladas no son declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios?

10. ¿Quiénes son responsables del impuesto sobre las ventas?

11 ¿Cuántos regímenes de ventas existen?

12 ¿Quiénes pertenecen al régimen común?

13. ¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado?

14 ¿Qué obligaciones deben cumplir los responsable del impuesto sobre las ventas pertenecientes al régimen común?

15. ¿Qué obligaciones deben cumplir los responsables del Régimen Simplificado?

16. ¿De qué obligaciones están exceptuados los responsables del régimen simplificado?

17.¿Qué es la declaración tributaria y a qué impuestos se aplica?

18.¿Cuándo y dónde deben presentarse las declaraciones tributarias?

19. ¿Cómo se determina la administración a la que pertenece el contribuyente?

20 ¿Quiénes deben cumplir los deberes y obligaciones formales?

21. ¿En qué casos se considera que las declaraciones se dan como no presentadas?

22. ¿Qué sanciones debe liquidar el contribuyente en las declaraciones tributarias?

23.¿Cómo se liquida la sanción de extemporaneidad?

24. ¿Cómo se liquida la sanción por corrección?

25. ¿Cuándo procede la liquidación de intereses moratorios?

26. ¿Cuál es el monto de la sanción mínima?

1. ¿Quién crea los tributos en Colombia?

En Colombia, en tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer tributos (contribuciones fiscales o parafiscales). La ley, las ordenanzas o los acuerdos respectivamente, deben fijar los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Nuestro sistema tributario se funda en los principios constitucionales de equidad, eficiencia, progresividad, no confiscatoriedad, y no retroactividad de las leyes tributarias.

2. ¿Qué clases de impuestos existen en Colombia?

Desde el punto de vista de la administración por parte de las entidades territoriales, los impuestos pueden ser: nacionales, departamentales y municipales. La DIAN administra impuestos del orden nacional y los tributos aduaneros. Los primeros son:

Permanentes

• Impuesto sobre la renta y complementarios de remesas y ganancias ocasionales.

• Impuesto al valor agregado (IVA).

• Impuesto de timbre nacional.

Transitorios

• Gravamen a los movimientos financieros (4x1000 del 2004 al 2007) .

• Impuesto al patrimonio (del 2004 al 2006).

3. ¿Qué es el impuesto de renta y complementarios?

El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado por los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas.

El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos.

El impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y de período. Es de orden nacional, porque tiene cobertura en todo el país y su recaudo está a cargo de la nación (actualmente la función de recaudo se ejerce a través de los bancos y demás entidades financieras autorizadas). Es directo, porque grava los rendimientos a las rentas del sujeto que responde por su pago ante el Estado. Es de período, como quiera que tiene en cuenta los resultados económicos del sujeto durante un período determinado, en consecuencia, para su cuantificación se requiere establecer la utilidad (renta) generada por el desarrollo de actividades durante un año, enero a diciembre.

4. ¿Qué son las ganancias ocasionales?

Las ganancias ocasionales corresponden a todos aquellos ingresos que se generan en actividades esporádicas o extraordinarias. Se obtienen por el acaecimiento de determinados hechos que no hacen parte de la actividad cotidiana o regular del contribuyente, por el azar o por la mera liberalidad de las personas, salvo cuando hayan sido taxativamente señalados como no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.

5. ¿En qué consiste el impuesto complementario de remesas?

El hecho generador del impuesto complementario de remesas es la transferencia al exterior de Rentas o de Ganancias ocasionales obtenidas en Colombia, cualquiera que sea el beneficiario o destinatario de la transferencia, salvo lo previsto para aquellos ingresos que no obstante constituir renta o ganancia ocasional gravadas en Colombia, no están sometidas a este impuesto complementario por expresa disposición legal.

6. ¿Qué es el impuesto sobre las ventas o IVA?

El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado impuesto al valor agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. En Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, importación

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