IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE IVA
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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE IVA
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Docente
Cástulo Maza
Estudiantes
Dayanna Palencia
Islena Riquett
Melissa Parra
Norbis Rosales
Any Pacheco
Declan Zapata
Facultad
Ciencias económicas, administrativas y contables
Universidad Libre Seccional Barranquilla
2022
- La Empresa Yepes S.A responsable de IVA realiza una venta de un bien por valor de $103.000 a la sociedad Palenque S.A, también responsable de IVA, más un valor de $19.570 correspondiente al 19% por concepto de IVA. Se expide factura correspondiente generando un total de $122.570
Total, Factura: $122.570
Determinación del impuesto
$103.000 * 19% = $19.570
$103.000 + $19.570 = $122.570
Valor total factura: $122.570
Formulario Empresa Yepes S.A (vendedor)
Formulario 300
Ingreso obtenido $103.000
Renglones: 28, 41 y 43
28: Por operaciones gravadas a la tarifa general
41: Total ingresos brutos
43: Total ingresos netos
Liquidación Privada
Impuesto Generado: $20.000
Renglón 59 y 67
59: Impuesto Generado a la tarifa general
67: Total impuesto generado por operaciones gravadas
Empresa Palenque S.A
La Empresa Palenque S.A realiza la venta del mismo bien por valor de $110.000 a unos consumidos más $20.900 correspondiente al valor del IVA del 19%, se expide factura correspondiente por un total de $130.900.
Determinación del impuesto
$110.000 * 19% = $20.900
$110.000 + $20.900 = $130.900
Valor total factura: $130.900
Formulario Empresa Palenque S.A (vendedor)
Formulario 300
Ingreso obtenido: $110.000
Renglones: 28, 41 y 43
28: Por operaciones gravadas a la tarifa general
41: Total ingresos brutos
43: Total ingresos netos
Liquidación Privada
Impuesto Generado: $21.000
Renglón 59 y 67
59: Impuesto Generado a la tarifa general
67: Total impuesto generado por operaciones gravadas
Formulario Empresa Palenque S.A (vendedor)
Formulario 300
Compra realizada $103.000
Renglones: 51, 55 y 57
51: Compras nacionales bienes gravados a la tarifa general
55: Total compras e importaciones brutas
57: Total compras netas realizadas durante el periodo
Liquidación Privada
Impuesto Descontable: $20.000
Renglón 72, 77 y 81
72: Impuesto por compras de bienes a la tarifa general
77: Total impuesto pagado o facturado
81: Total impuesto descontable
La sociedad Palenque S.A, realiza la compra por
$103.000 Mas IVA $19.570
La sociedad Palenque S.A, realiza la venta por
$110.000 Más IVA $20.900
Determinación del mayor valor
$110.000 - $103.000 = $7.000 (valor agregado)
Determinación del impuesto sobre mayor valor
$7.000 * 19% = $1.330 (impuesto sobre el valor agregado)
Determinación general del Impuesto del valor agregado
$20.900 - $19.570 = 1.330
Aproximando al múltiplo de mil más cercano $1.000
- La empresa El comerciante S.A.S. quien es responsable de IVA vende a la sociedad Xyz S.A. responsable de IVA, mercancía grabada por valor de $3.500.000 más IVA del 19% para un total de $4.165.000 IVA incluido
Datos:
Valor mercancía: $ 3.500.000
IVA 19%: $ 665.000
Determinación del impuesto:
$3.5000.000 * 19% = $665.000
$3.5000.000 + $665.000 = $4.165.000
Valor total factura: $4.165.000
El comerciante S.A.S. (vendedor)
Formulario 300
Ingresos $3.5000.000
Renglón 28: Ingresos. Por operaciones gravadas a la tarifa general
Renglón 41: Ingresos. Total ingresos brutos
Renglón 43: ingresos. Total ingresos netos recibidos durante el período
Liquidación privada
Renglón 59: Liquidación privada. Impuesto generado. A la Tarifa general $665.000
Renglón 67: Liquidación privada. Impuesto generado. Total impuesto generado por operaciones $665.000
Empresa XYZ S.A. (compra y venta)
La empresa XYZ S.A. compro mercancía a la El comerciante S.A.S. por un valor de $4.165.000 IVA incluido, a su vez, esta mercancía se vendió por un valor de $4.900.000 más IVA del 19% expidiendo una factura con un total de $5.831.000.
Datos:
Valor de venta: $ 4.900.000
IVA 19%: $ 931.000
Determinación del impuesto:
$4.900.000 * 19% = $931.000
$4.900.000 + $665.000 = $5.831.000
Valor total factura: $5.831.000
Formulario Empresa XYZ S.A
Formulario 300
Ingresos
Renglón 28: Ingresos. Por operaciones gravadas a la tarifa general $4.900.000
Renglón 41: Ingresos. Total ingresos brutos $4.900.000
Renglón 43: ingresos. Total ingresos netos recibidos durante el período $4.900.000
Compras
Renglón 51: Compras. Nacionales. De bienes gravados a la tarifa general $3.5000.000
Renglón 55: Compras. Total compras e importaciones brutas $3.5000.000
Renglón 57: Compras. Total compras netas realizadas durante el período $3.5000.000
Liquidación privada
Impuesto generado
Renglón 59: Liquidación privada. Impuesto generado. A la Tarifa general $931.000
Renglón 67: Liquidación privada. Impuesto generado. Total impuesto generado por operaciones gravadas $931.000
Impuesto descontable.
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