INFORME CONTROL INTERNO
Enviado por Danilo Contreras • 15 de Octubre de 2018 • Biografía • 6.628 Palabras (27 Páginas) • 141 Visitas
INFORME CONTROL INTERNO
A : Sr. Fernando Vasquez Huidobro
De : Alexis Gamboa Ibáñez
c.c. : Hernán Isotta /Juan Carlos Rojas/ Arturo Kutscher / Claudio González/ Marcelo Poblete/ Raúl Olivares/ Víctor Muñoz
Ref. : Auditoria Sucursal Viña del Mar
Fecha : 27 de Junio de 2012.
Objetivos y Alcances
El objetivo de nuestra auditoria fue “Efectuar arqueo tipo “C” de las custodias de Tesorerías Integrales y custodias de ATM, realizando arqueo al parque ATM completo de la sucursal”. La visita a la sucursal fue efectuada entre los días 11 al 15 de junio de 2012, y para el trabajo se realizó un levantamiento (arqueo tipo A), de cada una de las custodias, para luego comenzar a recontar la totalidad de las remesas, además de los swap de los ATM.
Visión Global
ATM
En relación a la preparación de las cargas y recuentos de swap en sala de procesos, se aprecia falta de procedimiento por parte de los cajeros, como por ejemplo, traspaso de colizas desde un módulo a otro.
Se observó un retraso aproximadamente de cinco días en los recuentos de los swap, esto producto de falta de personal en sala de proceso por distintos motivos (Licencia médicas, pre y post natal, préstamo de cajeros a otras dependencias y vacaciones).
Operadores Cajeros ATM
En cuanto a la operación calle, los operadores de cajeros automáticos son vigilantes privados, quienes al hacer cierre contable para realizar una carga, cometen las siguientes irregularidades:
- Retiran el rollo de auditoria antes de terminar el proceso de carga del ATM, sin insertar el nuevo rollo, por lo que no queda grabada toda la información dejando fuera los movimientos de las gavetas cuando se realiza la carga.
- Al realizar la Prueba de Diagnóstico, el Operador de ATM solo verifica por pantalla dicho ejercicio y no realiza una revisión a cada una de sus gavetas, para asegurarse que realmente realizo bien dicha prueba y por otra parte, verificar que las gavetas queden bien cargadas.
- Los Operadores de ATM no firman el rollo de auditoria al inicio y término de la operación.
Por falta de tiempo, no se pudo revisar las rendiciones contables que se envían a Planificación y Control de ATM Santiago en forma diaria.
Con respecto a los certificados de bancos, el Banco Security mantiene un certificado sólo cuando se realiza un movimiento en dicho banco y no tiene un correlativo por día.
Tesorería
La dotación de Tesorería, esta compuesta por un tesorero y cinco auxiliares de tesorería, se puede observar que la bóveda de monedas, es muy pequeña para el gran volumen de dineros que opera la sucursal, estos valores se encuentran apilados y no enrejados como está dispuesto.
Sala de Procesos
Se debe mencionar que la sala de procesos es muy estrecha considerando todo el personal que trabaja en esta dependencia y la cantidad de remesas que permanecen en ella para ser recontadas, lo que produce, por momentos, que se apilen demasiadas bolsas produciendo un desorden importante. Lo anterior se ve agravado en los cambios de turnos en los cuales, se juntan cajeros tanto a la entrada como a la salida de sus respectivos turnos junto a remesas.
Si a lo anterior se suma la falta de maquinas contadoras de billetes, se puede inferir que los cajeros entrante del turno deben esperar aproximadamente una hora sin hacer nada, los cajeros saliente del turno, trabajan una hora más etc.
Otros.
No esta implementado el Vaul Continuity en un 100%, solo realizan registro de entrada y salida de remesa, tanto en sala de proceso como en tesorería.
Se califica a la Sucursal de Viña del Mar como Necesita Mejorar (2,09); con base a una escala de (4) Muy Bueno, (3) Satisfactorio, (2) Necesita Mejorar, (1) Insatisfactorio.
(Se adjuntan las listas de chequeo)
Actividades | |||
1.- Tesorería General | |||
| a) |
| Arqueo Tipo A (Levantamiento de Valores) |
| b) |
| Cuadratura con Récord de Bóveda |
| c) |
| Cuadratura Interna con Certificados de Custodia Tesorería Integral |
| d) |
| Cuadratura Interna con Certificados de Custodia ATM |
| e) |
| Cuadratura con Certificados de Custodias Otros Clientes |
| f) |
| Arqueo Tipo C / Recuento Total de Remesas en Bóveda (En Sala de Procesos) |
| g) |
| Arqueo Tipo C / Movimiento de completo de bolsas de monedas (Bolsas una a una). |
| i) |
| Confirmación Externa de todos los Certificados de Custodia usados para cuadrar (Visita a los Tesoreros de Bancos; y Confirmación con el área de Planificación y Control de ATM). |
| j) |
| Revisar si la Sucursal está efectuando Arqueos Tipo A; Tipo B y Tipo C, de acuerdo a procedimientos |
|
|
|
|
Actividades | |||
2.- | ATM |
| |
| a) |
| Arqueo de 100% del Parque de ATM |
| b) |
| Arqueo y Validación de Custodia asociada a las Rendiciones Contables revisadas. |
| c) |
| Veedores de Rutas de Arqueos (Independencia de Arqueos). |
| d) |
| Veedores del Recuento en Sala de Procesos (Cargas y Descargas de Cash Swap) |
| e) |
| Validación Contable -Interna con Sucursal- de los Arqueos efectuados. |
| f) |
| Validación Contable - Planificación y Control de ATM Santiago- de los Arqueos. |
| g) |
| Emisión de Reporte de Situación Física del ATM (Tarjetas de Supervisor; Chapas Mas Hamilton; Alarmas; Chapa Disco; Condiciones de Gavetas; Bitácora; Restricción de acceso). |
| h) |
| Validación de las Rendiciones Contables del periodo anterior a la cuadratura de los arqueos efectuados, en aspectos de: Dispensado; Totales Actuales; Cutoff; Retornos de Swap. |
| i) |
| Revisar si la Sucursal está efectuando los Arqueos a ATM instruidos por el área de Planificación y Control de ATM, de acuerdo a procedimientos. |
|
|
|
|
Actividades | |||
3.- | Control de Diferencias | ||
| a) |
| Comprobación de historial del personal, para toda la Sucursal |
| b) |
| Acumulación de descuentos por empleados, para Toda la Sucursal |
| c) |
| Verificación de cartas de descuentos por causas pendientes, (fecha perdida v/s fecha Carta Descuento). |
| d) |
| Medidas para evitar acumulaciones de descuentos por cajeros. |
| e) |
| Porcentaje de recuperación. |
|
|
|
|
...