INFORME EJECUTIVO DE LA EMPRESA MAKAINA ACCESORIOS

Empresa: Makaina Accesorios

Principio de auditoría

¿Cómo evidenciaría la aplicación de este principio en una auditoría liderada por usted?

1. Integridad

Actuando con rectitud, honestidad, objetividad, diligencia y responsabilidad, cumpliendo con todos los requisitos legales que apliquen a la actividad y sin tomar partido de ninguna situación.

Ejemplo: si debo hacer una auditoría en una fecha específica programada, debo hacer una recopilación de información (documentos requeridos, normas y leyes aplicables, etc) con al menos dos semanas de anterioridad, para tener los soportes necesarios y realizar la auditoría de forma correcta, ágil y sin omitir ningún dato.

2. Presentación Ecuánime

Todos los auditores tienen la obligación de realizar su labor con objetividad, de informar con veracidad y exactitud toda la información encontrada (sea buena, mala o regular para la empresa). El informe de la auditoría debe presentarse de forma oportuna, verás, clara y completa.

Ejemplo: si estoy auditando al área contable, la cual está a cargo de un conocido, y me doy cuenta que no se está llevando un control adecuado de los gastos e ingresos de la empresa, lo anoto en mi informe y lo discuto en la reunión final con el cliente. NO me voy a quedar callada e ignorar tal situación, así se vea afectado mi conocido.

3. Debido cuidado profesional

En el análisis y evaluación de la información recopilada para la auditoría, yo, como parte del equipo auditor, debo tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones encontradas. El equipo auditor debe tener una alta preparación y profesionalismo, y realizar un informe objetivo e imparcial.

4. Confidencialidad

Este principio se evidencia cuando yo, como auditora, actúo con discreción en el uso, divulgación y protección de la información adquirida y recopilada durante la actividad desarrollada. Los datos asociados no deben ser usados de forma inapropiada para beneficio personal o de terceros, respetando el acuerdo de confidencialidad con el cliente.

Ejemplo: en mi actividad como auditora de una empresa, yo recopilo información y realizo el respectivo informe con el análisis y evaluación de los datos. Tengo un amigo, que es el gerente de mercadeo de la empresa que representa la competencia directa de mi cliente. Mi amigo se entera que he realizado la auditoría a su competencia, y me pide, muy amablemente, que comparta con él algunos de los datos relacionados con la actividad de mi empresa. Yo, actuando profesionalmente y respetando el acuerdo de confidencialidad con mi cliente, me niego a dichas peticiones.

5. Independencia

En mi calidad de auditora, no debo tener ninguna relación o responsabilidad directa con el área auditada, debo ser independiente de los encargados operativos de la función que se audita.

Tengo que mantener la objetividad y profesionalismo a lo largo del proceso de auditoría, para asegurar que los resultados de esta sean confiables y veraces.

Ejemplo: si yo hago parte del área de recursos humanos, no puedo ser la encargada de auditar las funciones de dicha área. Sólo servir de apoyo para brindar la información que el auditor encargado solicite o requiera.

6. Enfoque basado en la evidencia

La información, que yo como auditora, suministre en el informe final de la auditoría, debe ser verificable y tener soportes reales. La veracidad de la información entregada, es la que le brinda confiabilidad a las conclusiones de la auditoría.

Ejemplo: si realicé la auditoría al equipo contable de la empresa, las conclusiones que yo de, deben estar respaldadas por los flujos de caja, facturas, causaciones, y demás información pertinente.