INTERES EFECTIVO
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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan
Unidad de Aprendizaje :
Ciclo Financiero a Largo Plazo.
Ejemplos de los Crédito a Largo Plazo
EQUIPO 6
“The Elegant Man, S.A. de C.V.”
PROYECTO INTEGRADOR
“Para ser exitoso, hay que hacer lo que nunca se ha hecho extraordinariamente bien”
Estudiantes:
Profesor asesor:
C.P. Rafael Valdovino Castelán.
Fecha:
Jueves 15 de Enero del 2015
CRÉDITO DE HABILITACIÓN O AVÍO
La compañía intercontinental S.A de C.V requiere, a financiera Aztlán S.A un crédito de habilitación o avío por $1, 000,000 con garantía de $1, 350,000,para la compra de inventarios, mano de obra y costes relacionados con la fruta .
El máximo crédito no excederá de 75% de las compras.
El vencimiento es a 5 años y tendrá vencimientos anuales de la quinta parte del crédito utilizado.
Los intereses se liquidarán trimestralmente con la tasa del mercado costo porcentual promedio más 6 puntos.
El 5 de febrero recibimos el primer suministro de $ 200,000.
Para la adquisición de mano de mano de obra y costos cuyo importe es de $270,000 y el costo porcentual promedio del mes es de 7.97% anual.
El 1 de marzo recibimos el segundo suministro de $300,000 para la adquisición de inventarios, mano de obra y costos por $400,000 y el costo porcentual promedio del mes es de 8.99 % anual.
El 1 de abril se recibe el tercer suministro por $400, 000 para la adquisición de inventarios, mano de obra y costos por $ 535,000. El costo porcentual promedio del mes de 8.47% anual.
Se contabilizaran las operaciones, el registro del pago trimestral de los intereses al 30 de abril y la primera anualidad.
05-ene-15 -1
Bancos 200,000.00
Banco Aztlán S.A.
Instrumento Financiero por pagar
Crédito de habilitación o avío 200,000.00
Financiera Aztlán S.A
Registro del primer suministro.
-2
06-ene-15
Almacén 270,000.00
Bancos 270,000.00
Banco Aztlán S.A.
Aplicación del préstamo recibido
-3
28-ene-15
Gastos financieros 2017.89
Intereses devengados 2017.89
Intereses por pagar
-4
01-feb-15
Bancos 300,000.00
Banco Aztlán S.A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito de habilitación o avío 300,000.00
Financiera Aztlán S.A
Registro del segundo suministro
-5
02-feb-15
Almacén 400,000.00
Bancos 400,000.00
Banco Aztlán S.A.
-6
28-feb-15
Gastos financieros 6245.83
Intereses devengados 6245.83
Intereses por pagar
-7
01-mar-15
Bancos 400,000.00
Banco Aztlán S.A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito de habilitación o avío 400,000.00
Financiera Aztlán S.A
-8
02-mar-15
Almacen 535,000.00
Bancos 535,000.00
Banco Aztlan S.A.
-9
30-mar-15
Gastos financieros 10,852.50
Intereses devengados 10,852.50
Intereses por pagar
CRÉDITO REFACCIONARIO
La compañía intercontinental, S.A. de C.V. requiere a financiera Aztlán, S. A. un crédito refaccionario de $ 1, 000,000 con garantía de $1, 350,000, para la construcción de una bodega. El máximo del crédito excederá el 75% de los gastos, será cinco años y tendrá vencimientos anuales de una quinta parte del crédito utilizado; los intereses se liquidarán trimestralmente con base en la tasa TIIE ( tasa de interés interbancaria de equilibrio). La TIIE fue del 7.80% en enero, del 7.75% en febrero y para marzo del 7.85%
El crédito será ministrado por el banco en parcialidades, conformidad con las erogaciones que realice la compañía.
El 5 de Enero recibe la empresa un primer suministro de $200,000.
El 1 de febrero recibe un segundo suministro de $300,000.
El 1 de marzo recibe un tercer suministro de $400,000.
El 31 de marzo el banco carga a la cuenta de cheques el importe de los intereses trimestrales.
No se utilizó el saldo del crédito otorgado y en los siguiente tres trimestres se afectaron asientos semejantes por los intereses generados y su pago.
El 30 de diciembre se liquida el primer vencimiento
1
Bancos 200,000.00
Banco Aztlán, S. A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito refaccionario 200,000.00
Financiera Aztlán, S.A.
Registro por el primer suministro
2
Gastos Financieros 1,126.67
Intereses devengados
Intereses por pagar 1,126.67
Provisión de los intereses devengados (26 días)
3
Bancos 300,000.00
Banco Aztlán, S. A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito refaccionario 300,000.00
Financiera Aztlán, S. A.
Segundo suministro del crédito
4
Gastos Financieros 3,229.17
Intereses devengados
Intereses por pagar 3,229.17
Registro del mes de los intereses devengados
5
Bancos 400,000.00
...