Informe Flujo de efectivo

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Asignatura:

Finanzas Corporativas.

Tema:

Flujo de efectivo.

Presenta:

Katherine Melissa Segura.

Liesy Yamileth Bonilla.

Gabriel

Jonathan Oswaldo Machuca.

Juan Asís.

Olquin Bladimir Fúnez.

Catedrática:

Jessica Martínez.

El Progreso, Yoro.                                                                           31 de Julio del 2019.

Introducción:

El estado  de flujos de efectivo provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado. También análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operaciones, administrativas y comerciales.

Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el estado de flujos de efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del periodo.

Objetivos:

General:

Presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo.

Específicos:

• Estudiar los métodos que existen para la elaboración del estado de flujos de efectivo.
• Pasos para la preparación de un estado de flujo de efectivo directo e indirecto

                                                FLUJO DE EFECTIVO:

El Estado de Flujo de Efectivo forma parte de los Estados Financieros básicos que debe de elaborar cualquier tipo de organización, su importancia radica en que le muestra a los propietarios de un ente económico, trátese de una persona natural o bien una persona jurídica, un análisis retrospectivo de cómo se obtuvieron los fondos y cuál fue la aplicación o utilización de dichos fondos.

Para su elaboración existen dos métodos: El Método Indirecto y el Método Directo, cada uno de ellos tiene sus propias características, en lo personal me parece que el método directo requiere de un mayor análisis para efecto de las eliminaciones y luego para establecer las variaciones que se ven reflejadas en la hoja de trabajo, esto requiere por supuesto el detallar el procedimiento que se utiliza para su elaboración.

Es el Estado de Flujo de Efectivo es un Estado Financiero Básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Estas actividades se reflejan particularmente en otro estado financiero básico como lo es El Estado de Situación Financiera

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Actividades de Operación:
Las actividades de operación, se refieren básicamente a aquellas actividades relacionadas con el desarrollo y puesta en marcha del objeto social o actividad principal de la empresa, con esto nos referimos a la producción o comercialización de sus bienes Y/o la prestación de servicios.
Dentro de estas actividades tenemos las siguientes:

• Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestaciones de servicios.
• Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos.
• Pagos a Proveedores de Bienes y Servicios
• Pago a los Empleados y por cuenta de ellos
• Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias, a menos que puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión y financiación
• Cobros y pagos procedentes de inversiones, préstamos y otros contratos

En el flujo de efectivo neto de las actividades de operación se presenta revelando información sobre las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos, esta información se puede obtener:

• De los registro contables de la entidad
• Ajustando las ventas, el costo de las ventas y otras partidas en el Estado de Resultado Integral o el Estado de Resultados

Actividades de Inversión:
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones que realiza la empresa en activos fijos, ya sea esta operación de compra y venta, adquisición de inversiones en otras empresas, compra de títulos valores, etc.
Dentro de estos conceptos tenemos los siguientes:

• Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo.
• Cobros por ventas de propiedades, planta y equipos, activos intangibles y otros activos a largo plazo
• Pagos por la adquisición de instrumentos de Patrimonio o de deuda emitidos por otras entidades
• Cobros por la venta de instrumentos de Patrimonio o de deuda emitidos por otras entidades y participaciones en negocios conjuntos
• Anticipos de efectivo y préstamos a terceros
• Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos a terceros

Los flujos de efectivo agregados, procedentes de adquisición y ventas y disposición de subsidiarias o de otras unidades de negocio deberán presentarse por separado, y clasificarse como actividades de inversión.

Actividades de Financiación:
Las actividades de financiamiento se refieren a la adquisición de recursos para la empresa, que bien pueden ser de terceros (pasivos) o de sus socios (patrimonio).
En estas actividades de financiación debemos de excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, es decir, proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc.
Podemos decir que este tipo de actividades la conforman las obligaciones financieras a largo plazo y la colocación de bonos, la capitalización de la empresa mediante nuevo aporte de los socios, o la colocación de acciones para incorporar nuevos socios. Estas actividades pueden ser:

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