Ingeniería En Auditoría Y Control De Gestión

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL

Instituto de Ciencias Matemáticas

Ingeniería en Auditoría y Control de Gestión

“Examen de auditoría realizada a las cuentas: Activos Fijos e Inventarios de una Institución Pública ubicada en la ciudad de Guayaquil”

TESIS DE GRADO

SEMINARIOS DE GRADUACIÓN:

AUDITORÍA FINANCIERA – AUDITORÍA TRIBUTARIA

Previo a la obtención del título de:

AUDITOR – CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

Presentado por:

PEDRO MATEO VARGAS ESPINOZA

Guayaquil – Ecuador

2007

AGRADECIMIENTO

Mi sincero agradecimiento a Dios, el ser que me ha proporcionado las fuerzas necesarias para seguir adelante.

Agradezco también a mis distinguidos maestros, que con su nobleza y entusiasmo, depositaron en mí sus vastos conocimientos.

DEDICATORIA

A mis padres amorosos y consejeros que me han dado su apoyo, tiempo y dedicación para ser una persona de provecho y para hacer realidad mis anhelos y sueños. También a dos mujeres importantes que se convirtieron en un apoyo incondicional en la motivación de la presente Tesis, Isabel Toapanta y Johanna Neira.

TRIBUNAL DE GRADUACIÓN

______________________

ING. WASHINGTON ARMAS

PRESIDENTE ______________________

ING. ELKIN ANGULO

DIRECTOR DE TESIS

______________________

ING. SORAYA SOLÍS

VOCAL ______________________

ECON. JULIO AGUIRRE

VOCAL

DECLARACIÓN EXPRESA

“La responsabilidad del contenido de esta Tesis de Grado, me corresponde exclusivamente; y el patrimonio intelectual de la misma a la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL”

(Reglamento de Graduación de la ESPOL)

Pedro M. Vargas Espinoza

RESUMEN

Á través de esta Tesis, desarrollaremos un Examen de Auditoría a las cuentas: Activos Fijos e Inventarios y sobre todo con una visión referente con lo que exige la Contraloría General del Estado, Control Interno, Indicadores y Métodos de Análisis Estadísticos, que a su vez pretende eficiencia y eficacia en las instituciones públicas a través del cumplimiento de las metas y objetivos. Por medio de dicha visión crearemos las bases para un análisis y estudio de la Auditoría como herramienta administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en las empresas y diferentes entes económicos donde en un futuro laboremos como Contadores, Auditores y/o Revisores Fiscales.

La Tesis ha sido estructurada en cuatro capítulos:

La primera parte, se comienza con un Marco Teórico en el que se revisa conceptos sobre Auditoría, la Evaluación del Control Interno, criterios referentes al Manual de Auditoría de Gestión con Base legal de la Contraloría General del Estado y los Tipos de Pruebas aplicables de la parte estadística.

En el segundo capítulo, se mostrará el estudio realizado para los Activos Fijos (Bienes de Administración) e Inventarios (Existencia para Consumo) en el período Enero a Diciembre del 2006. En esta parte se mostrará el análisis realizado en base al marco teórico mostrado en el capítulo anterior y el detalle del análisis a las cuentas mencionadas con el uso de índices e indicadores como herramienta de evaluación.

En el tercer capítulo, se realizó un análisis estadístico de los datos de la cuenta Activos Fijos en el período Enero a Diciembre del 2006 de la Institución.

Para finalizar con el último Capítulo, se detallarán las respectivas conclusiones y recomendaciones como resultado del análisis hecho.

ÍNDICE GENERAL

Pág.

RESUMEN…………………………………………………………………………...II

ÍNDICE GENERAL……………………………………………………………...….III

ÍNDICE FIGURAS………………………………………………………………….IV

ÍNDICE TABLAS……………………………………………………………….……V

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..VI

CAPÍTULO 1

1. Marco Teórico 1

1.1 Auditoría 1

1.1.1. Antecedentes históricos y desarrollo 1

1.1.2. Definición 2

1.1.3. Etapas fundamentales de la Auditoría 3

1.2 Control Interno 4

1.2.1. Definición 4

1.2.2. Objetivos del Control Interno 5

1.2.3. Características generales del Control Interno 5

1.2.4. Limitaciones del control interno. 6

1.2.5. Componentes del Control Interno 7

1.2.5.1. Ambiente de Control 7

1.2.5.2. Evaluación de Riesgos. 8

1.2.5.3. Actividades de Control. 9

1.2.5.4. Información y Comunicación. 9

1.2.5.5. Supervisión o Monitoreo 10

1.3. Materialidad 10

1.3.1. Materialidad Global 10

1.4. Activos Fijos 10

1.4.1. Definición 11

1.4.2. Objetivo de la auditoría de Activos Fijos 11

1.5. Inventarios 11

1.5.1. Definición 12

1.5.2. Objetivo de la auditoría de Inventarios 12

1.6. El Control de la Gestión Pública 12

1.6.1. Definiciones 12

1.6.1.1.Gestión 12

1.6.1.2. Control 12

1.6.1.3. Control de Gestión 13

1.6.2. Ámbito y objetivo de la Gestión Pública 13

1.6.3. Instrumentos para la Gestión Pública 14

1.6.4. Métodos de Evaluación 14

1.6.5. Indicadores financieros básicos 16

1.6.5.1 Análisis de la Liquidez o Solvencia 16

1.6.5.2 Análisis de la Estabilidad de la empresa 17

1.6.6. Indicadores para la gestión 17

1.6.6.1 Indicador de Insumos 18

1.7. Análisis Estadístico 19

1.7.1. Pruebas de Aceptación y Rechazo 19

1.7.2. Prueba de Hipòtesis 20

CAPÍTULO 2

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