AUDITORIA DE GESTION. CONTROL DE GESTION

AUDITORIA DE GESTION

Proceso mediante el cual la entidad garantiza la obtención de recursos de una manera y eficaz y eficiente para la obtención y cumplimiento de objetivos, buscando el crecimiento y supervivencia de la entidad

CONTROL DE GESTION

• Examen de eficiencia y eficacia
• Aplica en entidades de  adm y recursos públicos
• Determinada mediante la evaluación de procesos administrativos
• Utiliza indicadores de rentabilidad

INSTRUMENTOS

• índices
• Indicadores
• Cuadros de mando
• Graficas
• Análisis comparativo
• Control integral

ELEMENTOS

• Economía
• Eficiencia
• Eficacia
• Ecología
• Ética

Mediante el CONTROL/PLANEACIÓN/ USO DE LOS RECURSOS/LOGRO DE OBJETIVOS

OBJETIVOS

• Medir el grado de cumplimiento de planes de acción y presupuesto
• Manejo eficiente de los recursos
• Los objetivos han sido alcanzados

ALCANCE

• Logro de objetivos organizacionales
• Verificación del cumplimiento
• Evaluación de eficiencia y eficacia de recursos
• Medir grado de confiabilidad de información financiera
• Acuerdo entre administradores y auditores.

NORMATIVIDAD

Son para auditor externo →Recorrido por las entidades-→ Conocimiento de actividades

FASE II

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

• Cuestionamiento de control interno
• Hojas narrativas
• Flujo diagramación
• Diagrama de trabajo recorrido
• Calificación de riesgos
• Identificación de puntos fuertes y débiles

No se separa de las operaciones administrativas y financieras

Una persona con nueva actividad va controlando la anterior de su compañero

Es un medio de gerencia para evaluar y retroalimentar los demás sistemas

El erros es una equivocación y la irregularidad se le comete para hacer daño

COMPONENTES DEL COSO

• Entorno de control
• Evaluación de riesgo
• Información y Comunicación
• Supervisión (Monitoreo)

LIMITACIONES

Una persona pueda abusar de su responsabilidad

Las condiciones pudieran llegar a ser inadecuadas

El costo de un procedimiento sea desproporcionado

Muchas veces se van a operaciones esperadas y no a las usuales

Error humano por descuido

RIESGO

Emitir informe incorrecto

Diferentes tipos de errores

Distintas situaciones o hechos para evaluar el riesgo

RIESGO DE LA AUDITORIA

INHERENTE: Errores generados por las características de la entidad

CONTROL:  El sistema interno prevenga o corrija tales errores

DETECCIÓN: Los errores no identificados por el CI tampoco los reconozca el auditor

EVALUACION DE RIESGOS

Identificación y análisis de factores que podrían afectar la consecución de objetivos

ELEMENTOS

• Identificacion  de objetivos CI
• Identificacion de riesgos internos y externos
• Los planes deben incluir los objetivos e indicadores
• Evaluación del medio ambiente

Se consideran factores → Internos y → Externos

METODOS DE EVALUACION

Cuestionarios: Preguntas contestadas por funcionarios y responsables

Flujogramas: Describir objetivamente la estructura organizacional con la auditoria y los departamentos y actividades

Matrices: Permite localización de debilidades de CI

FASE III

DESARROLLO DE HALLAZGOS O EXAMEN PROFUNDO DE ÁREAS CRÍTICAS

CONDICION: Lo que sucede dentro de la entidad

CRITERIO: Compara la situación ideal a lo admn.

CAUSA: Que causa la desviación

EFECTO: Daño o perdida

 Técnicas

TECNICAS

OCULAR : Comparar, observar, revisar y rastrear

VERBAL: Indagacion

ESCRITA: Análisis, conciliación, confirmación

...