MANUAL CONTABILIDAD FUNDAMENTO LEGAL

FUNDAMENTO LEGAL

El presente manual, tiene como fundamento legal:

• Ley de Ahorro y Crédito Popular.
• Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
• Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito.
• Reglas Generales para la Organización y Funcionamiento de las Sociedades de Ahorro y Préstamo.
• Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades de ahorro y crédito popular y organismos de integración a que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular.
• Reglamento Interno de la Caja Popular Crescencio A. Cruz, S.A.P. de Sistema Coopera.
• Manual de Control Interno de la Caja Crescencio A. Cruz, S.A.P.
• Manual de Organización de la Caja Crescencio A. Cruz

., S.A.P.

CAPÍTULO I

GENERALIDADES

1.1. Introducción

Los manuales de operación son herramientas importantes para el desarrollo de las actividades institucionales. Para los miembros de esta organización son instrumentos útiles de orientación y consulta, en ellos se establecen los principios, normas y procedimientos de cada departamento, basados en las políticas y leyes que rigen a la Entidad.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores de conformidad con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Banco de México, bajo los términos dispuestos en la Ley de Ahorro y Crédito Popular, Reglas de Carácter General y Criterios Prudenciales, que regulan, promueven y facilitan la organización y funcionamiento de las Sociedades de Ahorro y Crédito Popular, para proveer la solvencia financiera y  la adecuada operación de la Caja, estableció que ésta deberá documentar adecuadamente las políticas y procedimientos de todas sus actividades, en Manuales de Operación, los cuales serán la base de su operación, así como la referencia para evaluar la efectividad y desempeño de los controles internos.

Por lo anterior, se emite el presente Manual de Contabilidad, que deberá ser observado de manera general y obligatoria por todo el personal de la Caja cuyas actividades se encuentran normadas por éste, muy en particular las áreas de Contabilidad y Finanzas. Dicho manual contiene las políticas y procedimientos del Departamento de Contabilidad,  el cual tiene como objeto normar, reglamentar y a la vez ser un instrumento de  consulta en su ámbito de competencia dentro de la Caja, así como constituir una herramienta de trabajo para facilitar el desempeño de sus funciones y consulta por terceros.

Los procedimientos de contabilidad tienen como finalidad, el oportuno y correcto registro de las operaciones que signifiquen variaciones en el Activo, Pasivo,  Capital o Resultados de una Sociedad económica, en este caso particular las del Sistema de Ahorro y Crédito Popular, siempre de conformidad a las Disposiciones de Carácter General, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., así como a las diversas disposiciones fiscales en la materia establecidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Actualmente, es evidente que las técnicas contables que realizan las sociedades se han sofisticado y evolucionado notablemente en los últimos tiempos al igual que la información financiera, de tal forma que la información contable que solía consistir en un Balance General que mostraba la situación financiera de la sociedad, así como las utilidades obtenidas, se ha convertido en la actualidad en un conjunto integrado de Estados Financieros y notas complementarias a los mismos, para expresar con toda objetividad, la situación financiera, los resultados de operación y los cambios presentados en el patrimonio de la sociedad, a una fecha y durante un período determinado.

En ese orden de ideas, la información contenida en el presente manual,  contempla el registro contable dentro de un marco  de cumplimiento de las disposiciones normativas tanto internas como externas que la rigen, así como, las actividades mínimas de registro, conciliación, análisis y control que deberán realizarse por las distintas instancias que participan en los procesos de la sociedad, considerando estas instancias, desde el Consejo de Administración, Gerencia  General,  Gerencia de Contabilidad y las diversas áreas operativas en sucursales y de soporte, incluyendo la de Auditoria Interna, así como a los responsables de la Administración Integral de Riesgos y Control Interno.

El presente manual fue aprobado por el Consejo de Administración, mismo que servirá de referencia al departamento de Finanzas y en particular a Contabilidad, y deberá revisarse y actualizarse por lo menos una vez al año, debiendo hacerse del conocimiento de los consejeros, funcionarios, mandos medios y empleados en general de la Caja, implicados en los procesos antes indicados y  que son objeto del presente.

1.2. Vigencia

El presente manual de operaciones entrará en vigor a partir de su aprobación por el Consejo de Administración, por lo que los miembros del Departamento de Contabilidad se ajustarán a su contenido.

1.3. Reformas

En caso de efectuarse alguna modificación a este manual, se enviará a revisión y nueva autorización por el Consejo de Administración, quien podrá apoyarse del comité técnico o personal que asigne para tal efecto, para realizar las actualizaciones pertinentes, las cuales se darán a conocer al personal del área por medio de un escrito.

1.4. Normas Generales

1. El contenido del presente manual deberá cumplirse por el personal que labora en el Departamento de Contabilidad.
2. El  Gerente de Contabilidad es la persona indicada para aclarar dudas que se presenten en la interpretación de las funciones y actividades asignadas a las diferentes áreas que conforman el Departamento de Contabilidad.
3. El Gerente de Contabilidad solicitará la actualización del manual en caso de requerirse.
4. El Gerente General de la institución es responsable de difundir el presente manual al personal correspondiente.
5. El Gerente General y el Consejo de Vigilancia supervisarán la aplicación efectiva de este manual.
6. Este manual deberá ser revisado, al menos una vez al año.
7. El Consejo de Administración podrá auxiliarse del comité técnico o personal que se asigne,  para realizar las modificaciones necesarias de este manual.
8. Es responsabilidad exclusiva del Consejo de Administración, la autorización de este manual.
9. El Consejo de Vigilancia será responsable de verificar a través de las personas que considere apropiadas que las actividades del Departamento de Contabilidad estén apegadas al presente manual.
10.  Se incluirá en el manual toda la información sobre las innovaciones o cambios a la normatividad, que en materia contable emitan los órganos colegiados facultados para pronunciar reglas, criterios, normas, etc.
11.  Se analizará e informará con toda anticipación los posibles impactos sobre las innovaciones o cambios a la normatividad que afecten a la Sociedad y se notificará al personal involucrado sobre ellos para su aplicación
12.  El Gerente de Contabilidad asegurará el cumplimiento de los principios de veracidad, oportunidad y detalle en el registro contable de las operaciones realizadas.

1.5. Objetivo

El presente manual tiene como objetivo especificar los procedimientos de operación del Departamento de Contabilidad, asimismo:

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