METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

1. El contrato de auditoría consta del objetivo del trabajo y los honorarios del mismo.
2. El contador público examina el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a la entidad y trata de obtener la evidencia contenida en los papeles de trabajo y los datos solicitados al cliente para realizar el análisis de las NAGA
3. Conocimiento de la empresa.
4. Planeación de la auditoria. Se resumen todos los aspectos del examen de estados financieros, que generara los beneficios de la auditoría practicada aplicando las técnicas adecuadas.
5. La aplicación de procedimientos de auditoría para obtener evidencia que se refleje en los papeles de trabajo es la base para emitir una opinión profesional.
6. En los informes de auditoría y la carta de observaciones se concreta el resultado del trabajo elaborado por el auditor, tiene como objetivo que el profesional opine si los estados financieros  son razonablemente adecuados.
7. Finalmente, el contador público debe obtener la carta de gerencia, en la cual deben constar las manifestaciones de la dirección sobre el contenido de los estados financieros y sus contingencias, que pueden ser los mismos en relación con las cifras, hechos en el transcurso de la auditoria. Este documento debe ser firmado por el representante de la empresa.

PUNTOS RELEVANTES DE LA METODOLOGIA DE AUDITORIA

IMAGEN PROFESIONAL DE LA FIRMA: Deben presentar al cliente la siguiente documentación destinada a señalar ciertos aspectos importantes.

• Carta de servicios
• Antecedentes y perfil de la firma
• Historia y presente de la firma
• Enfoque por industria y comercio

CARTA CONVENIO

CARTA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

RELACIONES CON EL PERSONAL DEL CLIENTE: El encargado de la auditoria trata con el gerente de finanzas y/o contador

LO QUE EL AUDITOR EXAMINA Y REALIZA: Durante una auditoria, todos los registros del cliente deben estar disponibles para su examen.
Entre los registros, archivos y otra información, el auditor, en la mayoría de los casos, debe examinar con más a menos detalle los siguientes:

Registros generales:

Información suplementaria: Comprobantes de pago, Documentos por cobrar

Declaraciones del impuesto, Archivo de crédito, Registro de recibo, Pólizas de seguro

Archivo de contratos, Libro de registro de acciones, Correspondencia con clientes, proveedores, abogados, bancos, sucursales y dependencias gubernamentales, Manuales de oficina y administración, y memorándum sobre contabilidad, organización, etc. Informes de reevaluación y evaluación.

PRUEBAS E INVESTIGACIONES :Las principales pruebas con las cuales el auditor trabaja son:

• Aritméticas: comprobación de multiplicaciones y sumas, concordancia entre asientos y pase al mayor, o entre pases al mayor y asientos de los cheques con los comprobantes.
• De clasificación: si las transacciones han sido llevadas a las cuentas apropiadas de acuerdo con el catalogo implantado y si se han hecho cambios durante el años respecto del años anterior.
• De procedimientos: si el manejo diario del negocio ha seguido un plan determinado, si se ha solicitado aprobación cuando es necesario, o si los procedimientos reflejan los principios contables generalmente aceptados.
• De control interno: si los métodos de administración y de contabilidad empleados proporcionan seguridad adecuada contra fraudes y otras irregularidades contra normas comerciales poco éticas o, por otro lado, si son innecesariamente minuciosos.

Una parte del proceso de pruebas consiste en revisar absolutamente todas las transacciones de un periodo. Este enfoque es útil en aquellas cuestiones con las cuales el auditor no está familiarizado, cuando se aplican nuevos procedimientos o cuando se trata de un nuevo tipo de negocios.

Investigar significa revisar rápida, pero hábilmente, los aspectos más generales y valiosos de un procedimiento, clasificación contable o contenido de una cuenta, es preciso estar siempre alerta y examinar profundamente las causas de:

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