MONOGRAFIA CONTABLE DE ASIENTOS CONTABLES Y LLENADO DE LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS

MONOGRAFIA CONTABLE DE ASIENTOS CONTABLES Y LLENADO DE LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS

Materiales a Utilizar:

A.- Plan Contable General Empresarial

B.- Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

C.- Código de ética del Contador Publico

D.- Diccionario Contable

E.- Reglamento de Comprobantes de Pago

F.- NIC – NIIF

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La empresa “Baterias Power  SAC”, presenta los siguientes datos:

1.-  Aporte Total de los Accionistas                : 100% - S/ 250,000.00

Accionista: Sr. Santos Guzmán                                        : S/ 150,000.00

Porcentaje de Acciones                                                : 60%

Bienes Dinerarios

Monto en Efectivo (60%)                                         : S/ 90,000.00

Bienes no Dinerarios

Monto en Bienes (40%)                                                : S/ 60,000.00

- 1 Camioneta nueva – marca Ford                 : S/ 50,000.00

- 1 Computadora nueva                         : S/    3,000.00

- 1 Maquina Procesadora de Líquidos                : S/    7,000.00

Accionista: Sr. Walther Solís                                        : S/ 100,000.00

Porcentaje de Acciones                                                : 40%

Bienes Dinerarios

Monto en Efectivo (60%)                                         : S/ 60,000.00

Bienes no Dinerarios

Monto en Bienes (40%)                                                : S/ 40,000.00

- 1 Juego de muebles                 :                  S/ 30,000.00

- 2 Escritorio c/u de 750.00        :                 S/     1500.00

- 3 Andamios c/u de S/ 1500.00        :                S/     4,500.00

- 1 Laptop                        :                 S/     4000.00

2.- Apertura de Cuenta Corriente                : BBVA moneda en soles N° 00234100

3.- Representante Legal                        : Sr. Santos Guzmán        

4.- Actividad Económica Principal                : Venta de baterías al por mayor y menor

5.- Actividad Económica Secundaria                : Venta de Lubricantes al por mayor y menor

6.- Fecha de Elaboración de la minuta                : 04-01- 2018

7.- Fecha de Inscripción en la SUNARP                : 12- 01- 2018

8.- Fecha de Inscripción en la SUNAT                : 15-01-2018

9.- Fecha de Inicio de Actividades                : 20-01-2018

10.- Régimen Tributario                        : Régimen General

11.- Domicilio Fiscal                                : Av. Garcilaso de la Vega N° 123 – Surco - Lima

DESARROLLO

I.- Haga el llenado del libro de Inventario y Balances de los bienes aportados a la empresa

II.- Realice el asiento de apertura en el libro diario

III.- Realice el registro contable de las siguientes operaciones económicas de la empresa:

GASTOS PRE OPERATIVOS:

1.- 05-01-2019.- El representante legal realizo el pago con su dinero en efectivo, cuyo monto asciende a S/ 800.00 soles en la notaria DELGADO, por la constitución de la empresa, que consiste en gasto de minuta, elevación a escritura pública e inscripción en el SUNARP

2.- 13-01-2019.- El representante legal realizo el pago con su dinero en efectivo, cuyo monto asciende a S/ 50.00 soles, por una copia literal certificada en la SUNARP, a efectos de llevar a cabo su inscripción en la SUNAT.

OPERACIONES ECONOMICAS:

ENERO:

1.- 16-01-2018.- La empresa arrienda un local comercial para uso de sus actividades económicas, según contrato notarial legalizado, cuya fecha de pago será  por mes adelantado los días 5 de cada mes; el monto de arrendamiento asciende a S/ 900.00 soles mensuales y es te pago  por adelantado corresponde al mes de enero de manera proporcional según acuerdo de las partes; y la garantía solicitada por 2 meses de adelanto es 1800.00 soles en calidad de depósito, ambos desembolsos son a través de la cuenta corriente de la empresa.

2.- La empresa gestiona la licencia de funcionamiento cuyo monto asciende a S/ 700.00 soles ante la municipalidad de surco, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100.

3.- 17-01-2018.- La empresa apertura una cuenta corriente en el BCP N° 00098760, para fines específicos (cobro de las ventas del giro de la empresa, y otros ingresos), cuyo monto asciende a S/ 100.00 soles, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100.

4.- 18.01-2018.-  La empresa apertura un fondo fijo (caja chica) el monto asciende a S/ 1,000.00 mensuales; para gastos menores de hasta S/ 200.00 soles, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100

5.- 19-01-2018.- La empresa apertura una caja central para venta al público, cuyo monto asciende a S/ 500.00, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100

6.- 22-01-2018.- La empresa realiza la devolución del dinero que le fue prestada por parte del representante legal para la constitución de la empresa en la notaria y la copia certificada de la SUNARP.

7.- 23-01-2018.- La empresa adquiere una póliza de seguro contra robos e incendios, por el monto de S/ 10,000.00, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100

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