Manual De Cuentas

Caja

Caja representa Dinero en efectivo y pertenece al balance general bajo el rubro de activo circulante

Los controles internos aplicables son debe haber una sola persona responsable de la caja chica, la persona responsable de la caja chica no debe tener acceso a la contabilidad ni a los cobros ni a la caja principal

Su saldo se comprueba mediante el arqueo de caja

Se carga por el aporte de los dueños iniciación de actividades, por recaudación de las ventas, devoluciones de impuestos en efectivo

Se abona por pagos de deudas obligaciones con terceros, pago de proveedores, pago de arriendo, pago de sueldos, por pago de impuestos

Su saldo es deudor

Caja Chica

Caja chica representa dinero para pagos menores pertenece al balance general bajo el rubro de activo circulante

Los controles internos aplicables pueden ser debe haber una sola persona responsable de la caja chica, la reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo, el fondo se cargara a cada una de las cuentas de gastos o de costos según se especifique en los comprobantes pagados por la caja chica

Se carga por ingreso de valores para el fondo o por su constitución

Se abona al término del fondo fijo designado

Su saldo es deudor

Fondo de Cambios

Fondos de cambios representa dinero para gastos menores

Pertenece al balance general bajo el rubro de activo corriente

Controles internos aplicables se cancelan los justificantes reembolsados con la palabra “pagado” una vez que reciba y revise el modelo de reembolso por persona ajena al que maneja el fondo,

Se carga por el ingreso de valores para el fondo o por su constitución

Se abona cuando se termina el fondo fijo asignado

Su saldo es deudor  

Bancos

Bancos representa depósitos en cuenta corriente bancaria

Pertenece la balance general balo el rubro de activo corriente

No representa depósitos bancarios a plazo fijo, depósitos bancarios congelados, depósitos bancarios para fondos especiales, depósitos en bancos extranjeros restringidos

Su saldo se comprueba bajo conciliaciones bancarias

Los controles internos aplicables pueden ser ninguna persona que interviene en bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad, revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario, revisar que lo que este en la póliza este en el estado de cuenta y con el documento sea la misma

Se carga cuando se efectúan depósitos, traslados de fondos, notas de crédito y cualquier otro documento que incremente los ingresos

Se abona con la emisión de giros, cheques y cualquier otra forma de pago que signifique un ingreso de dicha cuenta

Su saldo es deudor

Inversiones en Valores Temporales

Inversiones en valores temporales representa el valor de las inversiones temporales en valores negociables o su valor neto de realización el cual representa el valor de cotización en el mercado o el precio de venta de la inversión menos los gastos que se incurran en su enajenación

Pertenece al balance general bajo el rubro de activo corriente

Controles internos aplicables los certificados de acciones deben ser guardados por una persona independiente o en el banco, el registro debe estar al día cotejado periódicamente con los certificados de acciones, llevar cuenta y razón de los ingresos provenientes de este concepto, las transacciones del custodio requieren la autorización de cuando menos dos funcionarios

Se carga de importe de su saldo deudor que representa el valor nominal de las inversiones en valores negociables a su valor neto de realización, del importe del valor nominal de las adquisiciones de inversiones temporales a precio de costo

Se abona por la venta de inversiones temporales a precio de costo, por el importe de su saldo para saldarla

Su saldo es deudor

Depósitos a plazos

Depósitos a plazos representa valores depositados a plazo

Pertenece al balance general bajo el rubro de activo corriente

Controles internos los depósitos a plazo deberán ser registrados y debidamente autorizados por el gerente general, los intereses recibidos de cada mes serán depositados íntegramente a la cuenta de ahorros, se harán depósitos a plazo fijo solo con capital en exceso no excediendo del capital contable de la empresa

Se carga por los depósitos efectuados, revalorizaciones, transferencias recibidas, las notas de crédito recibidas

Se abona por retiros parciales o totales de los depósitos, las trasferencias recibidas

Su saldo es deudor

Cuentas por Cobrar

Cuentas por cobrar representa los saldos correspondientes a títulos pendientes de cobro por situaciones especiales

Pertenece al balance general bajo el rubro de activo corriente

Los controles aplicables la antigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un empleado, los estado de cuenta deben ser enviados con regularidad a todo los deudores, los recibos de cobro deben estar pre numerados de imprenta

Se carga por las deudas que nos aceptan

Se abona por las cancelaciones que nos han aceptado

Su saldo es deudor

Políticas financieras se nombrara u responsable de la autorización de los préstamos y anticipos, cuándo la empresa otorgue préstamos a accionistas y empleados debe de manejar un límite del crédito con relación al tiempo y dinero  

Provisión Acumulada para Cuentas Incobrables

Provisión acumulada para cuentas incobrables representa los registros del monto de las provisiones que es necesario contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas por la desvalorización de otros activos

Se carga por el importe de la provisión cuando se vende o se da de baja un bien considerando previamente contra estas provisiones las posibles pérdidas que se determinen por efecto de disminución del valor del bien al momento de su venta, las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera cuando esta ha disminuido con crédito

Se abona por la contabilización de la provisión cuando el valor contabilizado de un bien supera su valor de mercado con debita respectiva o a la subcuenta, la contabilización de la provisión requerida para aquellos bienes que están excedidos de los plazos

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