MANUAL DE CUENTAS

PROPUESTA MANUAL DE CUENTAS SAFARI ADVENTURE

El equipo de acuerdo al proyecto de mejora propone un Manual de Cuentas, el cual es el instrumento técnico que explica en forma detallada y lógica las instrucciones acerca del uso de las diversas cuentas, que pueden complementarse con indicaciones acerca del significado de los saldos de las cuentas y de los controles a practicar sobre los mismos.

De acuerdo a lo anteriormente mencionado se presenta el siguiente Manual de Cuentas:

Código 1.1

Activo Circulante

Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán realizados o consumidos dentro del plazo de un año a contar de las fecha de los estados financieros. Los componentes del activo circulante deberán incorporarse a los rubros que a continuación se definen:

Código 1.1.10.1

Nombre: Caja

Descripción: Fondos en caja tanto en moneda nacional como extranjera de disponibilidad inmediata.

Clasificación: Activo

Su clasificación: Circulante

Cargos: Aporte de los dueños, por recaudación de las ventas, devoluciones de impuesto en efectivo

Abonos: Por pago de deudas (obligaciones con terceros), pago de proveedores, pago de arriendos, pago de sueldos, por pago de impuestos, etc.

Saldo Deudor: Disponible en caja o saldada

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.20.1

Nombre: Banco

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa mantiene en el banco.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Cuando se efectúan depósitos, traslados de fondos, nota de créditos del Banco, recaudación de cobranza y cualquier otro documento que incremente los ingresos.

Abonos: Emisión de giros, cheques, notas de débitos del Banco, cargos bancarios efectuados por el banco como comisiones, impuestos y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de dicha cuenta.

Saldo Deudor: Representa dinero disponible en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.30.1

Nombre: Insumos

Descripción: En este rubro se incorpora los bienes consumibles que son utilizados en el proceso productivo de otro bien, es término equivalente materia prima, recursos productivos factores de producción. Pierden sus propiedades y características para transformarse y formar parte del producto final.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Se carga por compras, notas de débito, devoluciones de ventas etc.

Abonos: Se abona por consumos de insumos requisiciones.

Saldo Deudor: Representa las existencias de insumos en bodega a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.40.1

Nombre: Productos en Proceso

Descripción: En este rubro deberá incluirse bienes y servicios producidos (o pendientes de terminación) que son utilizados como imputs en algún proceso productivo posterior, para poder concluir su etapa de elaboración, es decir, artículos que se intercambian entre las unidades de producción.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Se carga por la producción de estos productos.

Abonos: Se abona por consumo de los productos en proceso.

Saldo Deudor: Representa las existencias de productos en proceso en bodega a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.50.1

Nombre: Mercaderías

Descripción: En este rubro se incluye los productos fabricados por la empresa y destinadas a al consumo final o a su utilización por otras empresas, así mismo en esta cuenta se incluye mercaderías adquiridas por la empresa y destinadas a la venta sin transformación.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Se carga por compras, notas de débito, devoluciones de ventas etc.

Abonos: Se abona por las ventas a precio de costo, notas de créditos y devoluciones por compras.

Saldo Deudor: Representa las existencias de mercaderías en bodega a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.60.1

Nombre: Depósito a Plazo

Descripción: Representa fondos depositados en bancos e instituciones financieras, no sujetos a restricciones de ningún tipo.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Se carga por los depósitos efectuados.

Abonos: Se abona por los retiros parciales o totales de los depósitos.

Saldo Deudor: Representa valor depósitos por recuperar

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.70.1

Nombre: Valores Negociables

Descripción: En este rubro se incluyen inversiones en acciones, títulos de deuda, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta pública que representen la inversión de fondos disponibles para las operaciones corrientes de la empresa.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Se carga por inversiones efectuadas.

Abonos: Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.

Saldo Deudor: Representa inversiones realizadas a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.80.1

Nombre: Deudores por Ventas

Descripción: Cuentas por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de la empresa.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Se carga por las deudas que han emitido y aceptado a la empresa y/o aquellas personas (clientes) que han aceptado la deuda al crédito simple.

Abonos: Se abona por aquellas deudas que se han cancelado o enviado y/o cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.

Saldo Deudor: Representa las deudas aceptadas por terceros para ser cancelados en un tiempo estipulado y/o al momento de emitirse una factura a favor del cliente cobrándole el producto o servicio.

Saldo Acreedor: No tiene

Código 1.1.90.1

Nombre: Documentos por cobrar

Descripción: Cuentas por cobrar documentas a través de letras, pagarés, cheques, facturas u otros documentos, provenientes de operaciones comerciales de la empresa.

Clasificación: Activo

Subclasificación: Circulante

Cargos: Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa y/o aquellas personas (clientes) que han aceptado la deuda al crédito simple.

Abonos: Se abona por aquellos documentos que se han cancelado o enviado y/o cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta,

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