Material De Impuesto

INTRODUCCION

La Dirección General de Impuestos Internos, (DGII), es la institución que se encarga de la administración y recaudación de los principales Impuestos Internos y tasas en la República Dominicana.

La DGII surge en agosto del 1997, con la promulgación de la Ley 166-97, que fusiona las antiguas Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuestos Sobre la Renta.

Con la Ley 227-06, de fecha 21 de junio del 2006, la Dirección General de Impuestos Internos logra personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa, técnica y patrimonio propio.

Visión

Ser una organización con prestigio y credibilidad, usando políticas, procedimientos y sistemas de información eficientes, con gente ética y profesionalmente inobjetable, para aumentar sostenidamente las recaudaciones, reduciendo la evasión y respetando los derechos de los contribuyentes.

Misión

Garantizar la aplicación cabal y oportuna de las leyes tributarias, brindando servicio de calidad a los contribuyentes para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones.

Valores

• Honradez

• Lealtad

• Dinamismo

• Respecto a las leyes

• Compromiso Social.

La Dirección General de Impuestos Internos cuenta con varias facultades, dentro de la cual podemos mencionar la de inspección y fiscalización. A través de la facultad de fiscalización, la DGII puede exigirle a los contribuyentes todas y cada una de las informaciones y documentos necesarios con el objeto de verificar que sean cumplidas las disposiciones del código tributario y de otras leyes, reglamentos y normas tributarias puesta a su cargo.

1. OBJETIVO

1.1 General

• Brindar una herramienta útil a los funcionarios actuales del área de Fiscalización, buscando estandarizar los procesos de investigación y de esta forma incrementar la eficiencia del departamento de fiscalización externa y obtener calidad en las auditorías.

1.2 Específicos

• Facilitar un manual básico para ser utilizado como guía en la labor de los auditores.

• Establecer procedimientos mínimos a seguir en la ejecución de programas de investigación de fondo, así como la estructuración de los expedientes, teniendo en cuenta los documentos que estos deben contener.

2. MARCO CONCEPTUAL

¿Qué es Fiscalización?

Asegurar el cumplimiento con las leyes fiscales por parte de los contribuyentes y responsable.

Asegurar que los ingresos declarados por los contribuyentes es el correcto.

¿Qué se entiende por Contribuyente?

Es aquel respecto al cual se verifica el hecho generador de la obligación tributaria. El sujeto directo o pasivo del impuesto.

¿Qué es Evasión?

La evasión generalmente se define como un error intencional ocasionado por la no presentación o distorsión de los hechos materiales, o por el silencio cuando se requiere la expresión de buena fe. La evasión de impuesto resulta en la reducción ilegal de impuestos a través del engaño o de la utilización de maniobras fraudulentas.

No siempre cada acción tomada para reducir impuestos constituye evasión, debe tenerse en cuenta el marco legal y la verdad real del hecho en sí.

3. MARCO LEGAL

La Dirección General de Impuestos Internos para sus Actuaciones esta Amparada en el siguiente Marco Legal Compuesto por:

• Constitucional de la Republica Dominicana: Art. 9, literal (e)

• Código Tributario, Ley 11-92, modificado por la:

• Ley 147-00, sobre Reforma Tributaria

• Ley 11-01, sobre Reforma Tributaria

• Ley 12-01, sobre Reforma Tributaria

• Ley 288-04, sobre Reforma Tributaria

• Ley 557-05, sobre Reforma tributaria

• Y demás Leyes Tributarias

• Decreto 139-98 (Modificado por los decretos 195-01, 1520-04)

• Decreto 140-98 (Modificado por el decreto 196-01)

• Decreto 79-03 (Modificado por el decreto 1360-04)

• Decreto 1521-04

• Resoluciones y Normas Generales vigentes.

• Disposiciones Administrativas.

4. PROCESOS DE FISCALIZACION

4.1 DETALLE DEL PROCESO

 Asignación de Casos

El primer paso en el proceso ocurre cuando el auditor recibe la asignación del caso.

 Contacto con el Contribuyente

El primer contacto con el contribuyente ocurre con la notificación de que será objeto de una fiscalización.

 Entrevista

El primer contacto personal con el contribuyente ocurre durante la entrevista inicial. Mediante esta, el auditor obtendrá información adicional sobre el negocio del contribuyente, responde a preguntas, discute los libros que serán requeridos y hace preguntas que facilitará la auditoría

 Examen de los Libros del Contribuyente

Es de suma importancia determinar como el contribuyente calculó los montos de los ingresos y gastos declarados. El auditor debe solicitar que le demuestre como se preparó la declaración. Efectúe una conciliación de los ingresos y gastos declarados según la declaración jurada (Renta, ITBIS, Retención, etc.), y los registros contables.

 Conclusión de la auditoría

Una vez concluida la auditoría, el auditor se reunirá con el contribuyente y/o su representante legal y explicará los hallazgos de la auditoria y los procesos que posteriormente se efectuarán. Rendición del informe, notificación de impuestos adicionales, etc.

 Revisión de Casos

Después de la aprobación del informe de resultados de la auditoria, el caso será revisado por la Unidad de Revisión de Calidad y Cierre de casos. El propósito de la revisión es asegurar que la auditoria esta técnicamente, procesalmente y matemáticamente correcta.

 Apelación

El contribuyente que no este de acuerdo con los ajustes formulados por la auditoria tiene varias opciones de apelación.

 Periodos de Prescripción

El código tributario establece en su artículo 21, un plazo uniforme de prescripción de tres años para todos los impuestos. Su artículo 23 provee circunstancia de interrupción de ese plazo.

4.1.1 SELECCCION DEL CONTRIBUYENTE

Los contribuyentes a fiscalizar son seleccionados partiendo de diferentes criterios como índices y parámetros de comportamiento de conducta fiscal, incongruencias en las declaraciones,

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