Obligaciones financieras

Obligaciones financieras

Son los valores de obligaciones financieras contraídas por la empresa obteniendo recursos proveniente de establecimientos de crédito o de instituciones financieras y que estas obligaciones financieras generan debido al crédito otorgado y que estos montos se contabilizan por separado.

Las principales cuentas que se manejan son:

Sobregiro bancario: Este constituye un préstamo temporal de fondos por el banco y requieren autorización del banco para este efecto, en el balance general se muestra como un pasivo corriente.

Estos pueden ser:

Sobregiro reales: se da cuando los saldos del banco y los libros auxiliares de la empresa están sobregirados reflejándose en el extracto bancario, en estos casos primero debemos registrar el monto que vamos a afectar contra bancos, en segundo lugar debemos calcular el valor del sobregiro y contabilizarlo como una obligación financiera y aparte contabilizar los intereses causados y en el balance general se presenta como un activo corriente, y al comienzo de mes reclasificamos esta cuenta para restablecer el saldo crédito de la cuenta Bancos.

Sobregiros irreales: Estos se dan cuando el saldo del libro auxiliar de bancos de la empresa esta sobregirado y en el banco esta positivo, esto se debe a que se giraron cheques pero no fueron cobrados , esto lo notamos cuando conciliamos esta cuenta y observamos que hay un diferencia entre el saldo del extracto y el saldo de libros que son los cheques no cobrados, lo que se debe hacer es reversar los asientos contabilizados para así eliminar el saldo de sobregiro del banco y al comienzo del nuevo mes restauramos los asientos originales.

El pagare: es una promesa incondicional por escrito entre una persona que se llama suscritor el cual se compromete a pagar al beneficiario un dinero en un determinado tiempo y este genera unos intereses que pueden ser intereses vencidos, anticipados y acumulados.

Intereses vencidos es la que más se utiliza actualmente donde se pagan los intereses al final del mes, contablemente elaboramos el asiento de registrar el préstamo, en segundo lugar, en segundo lugar contabilizamos el pago de la cuota más los interés y en el balance general lo presentamos como un pasivo corriente como obligación financiera pagare.

Intereses anticipados: estos intereses del primer periodo se descuentan directamente del capital y los intereses próximos se pagan anticipadamente y son gastos pagados anticipados.

Para la contabilización del préstamo contabilizamos los gastos anticipados junto al valor. Del excedente en bancos contra obligaciones financieras a corto y largo plazo, luego los intereses deben ser contabilizados gastos intereses financieros contra gastos pagados por anticipado intereses. En el balance general se reflejara en los activos Bancos el valor, del excedente del préstamo otra cuenta gastos pagados por anticipado y en el pasivo corriente la obligación financiera más el pasivo no corriente.

Intereses acumulados: esta modalidad se aplica en préstamos donde los intereses se cobran trimestral o semestral, esta clase de intereses poco se usa,

En este caso contabilizamos bancos contra pasivo obligaciones corriente a corto plazo y obligaciones a largo plazo, los intereses lo contabilizamos gastos financieros intereses contra costos y gastos financieros por pagar este registro se hace mensual hasta que se pagan los intereses, al pagar la primera cuota causamos obligaciones financieras a corto plazo más costos y gastos por pagar financieros contra crédito bancos.

Carta de crédito; es un documento que un banco u otra empresa expide a favor de alguien para que le sea entregado una cantidad de dinero en el exterior y los que más lo utilizan son los importadores y exportadores.

Contabilizamos primero la compra de la maquinaria contra obligación financiera a corto y largo plazo, cuando pagamos la primera cuota contabilizamos gastos financieros intereses más primera cuota de obligación financiera contra bancos.

1. El día 27 de Dic 12 la Cía. ALFA Ltda. Giró el cheque N 1345 por valor de $ 350.000 a nombre de Enertolima S.A, para pagar el servicio de energía del mes. El saldo del banco en esa fecha era de $ 280.000. El banco autorizó el sobregiro y la empresa cobró el cheque.

Se requiere.

A. Contabilizar el pago y determinar el valor del sobregiro

B. Trasladar el valor del sobregiro a obligaciones financieras para el cierre del periodo contable

C. Presentación en el balance general a Dic 31 12

D. Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo crédito a bancos.

A.

Fecha. Mov. Código cta. Nombre cuenta Debito Crédito

27/12/12 1 A 513530 Energía eléctrica 350.000

111005 Bancos 350.000

Sumas iguales 350.000 350.000

Detalle: se registró el pago de energía del día 27 de dic del 12.

El banco tenía un saldo de 280.000 al acreditarlo por 350.000 queda un saldo crédito de 70.000.

B.

Fecha. Mov. Código cta. Nombre cuenta Debito Crédito

27/12/12 1B 111005 Bancos 70.000

210505 Sobregiros 70.000

Sumas iguales 70.000 70.000

Detalle: traslado del sobregiro a obligaciones financieras.

C. ALFA LTDA

BALANCE GENERAL

DIC 31 DE 2012

Activo Pasivo

Corriente

Obligaciones finan. 70.000 sobregiro 70.000

total pasivos 70.000

Patrimonio.

D.

Fecha. Mov. Código cta. Nombre cuenta Debito Crédito

01/01/13 1D 210505 Sobregiros 70.000

111005 Bancos 70.000

Sumas iguales 70.000 70.000

Detalle: reversión del asiento de dic 27.

2. La Cía. Manufacturera Ltda. Tenía en el banco de Caldas el día 30 de abril de 2013 $ 708.200 sin embargo el auxiliar de bancos de la empresa mostraba un sobregiro de $ 215.000. En esa fecha el tesorero reportó los cheques no cobrados por los beneficiarios.

Cía. Manufacturera Ltda.

Dpto. de Tesorería Relación de cheques no cobrados. Abril 30 de 2.013

CHK N° BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR

4085 IBAL E.S.P

S.A Acueducto y Alcantarillado 238.500

4092 Juan Pérez Malo Comisiones 187.200

4097 ENERTOLIMA E.S.P S.A Servicio de energía Eléctrica 497.500

TOTAL 923.200

Saldo según extracto $ 708.200

Saldo según libros $ (215.000)

Valor cheques no cobrados $ 923.200

A. No queremos presentar el banco sobregirado en balance

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