Paraisos Fiscales

Auditoria de Control Interno y Riesgo de Control

Cuestionario

1. ¿Los 3 principales objetivos de la administración cuando diseña un control interno efectivo?

Confiabilidad de los informes financieros

La administración es responsable de preparar los estados financieros para los inversionistas, los acreedores y otros usuarios. La administración tiene la responsabilidad legal y profesional, asegurarse de que la información se presente de manera imparcial de acuerdo con los requisitos de información, como los principios de contabilidad generalmente aceptados. El objetivo del control interno efectivo sobre los informes financieros es cumplir con las responsabilidades de los informes financieros.

Efectividad y eficacia de las operaciones

Los controles dentro de una empresa tienen como objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin de optimizar las metas de la compañía. Un objetivo importante de estos controles es la información financiera precisa de las operaciones de la empresa para tomar decisiones.

Cumplimiento con las leyes y reglamentos

La sección 404 requiere que todas las compañías públicas emitan un informe referente a la eficacia de la operación del control interno de los informes financieros. Además se requiere que las organizaciones públicas, no públicas y sin fines de lucro sigan varias leyes y reglamentaciones. Algunas solo tienen una relación indirecta con la contabilidad, como las de protección ambiental y derechos civiles. Otras tienen relación con la contabilidad, como las reglamentaciones de impuestos sobre la renta y el fraude.

2. Describir las 3 categorías de principales objetivos que consideraría el auditor interno en una auditoria de estados financieros y de control interno sobre informes financieros.

El objetivo del auditor al enfocarse en los estados financieros y en la auditoria de controles internos son los controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros, además de los controles relacionados con las operaciones y el cumplimiento de las leyes y reglamentos que pueden afectar de manera importante los informes financieros.

3. ¿Cuales son los 2 componentes de control interno que debe evaluar la administración cuando informa sobre control interno?

Diseño del control interno

Cuando se evalúa el diseño del control interno sobre los informes financieros la administración evalúa si el control esta diseñado para impedir o detectar errores de importancia en los estados financieros. La administración se enfoca en los controles sobre las afirmaciones relevantes relacionados con todas las cuentas y manifestaciones importantes en los estados financieros. Como parte de la evaluación, la administración evalua la información referente a como inician, autorizan, registran, procesan y reportan las operaciones importantes para identificar los puntos en el flujo de operaciones donde podrían ocurrir errores de importancia debido a equivocaciones o fraudes.

Eficacia Operativa de los controles

La administración debe comprobar la eficacia funcional de los controles. El objetivo de las pruebas es determinar si el control esta operando según se diseño y si la persona que realiza el proceso de control posee la autoridad y capacidad necesaria para realizar el control de manera efectiva.

4. ¿Cual es la responsabilidad del auditor para obtener un conocimiento del control interno?

El auditor investiga y evalúa el control interno, así como la eficiencia con que varias unidades de la organización están desempeñando sus funciones; después comunican los resultados y los hallazgos a la alta dirección.

Les interesa determinar:

 Conocen la misión

 Suficiente personal

 Registro de forma adecuada

El auditor debe tener un conocimiento del sistema del control interno de su cliente. El estudio se realiza mediante indagaciones, cuestionarios, memorándums, flujogramas, ect. La información obtenida debe ser documentada, de acuerdo a su criterio.

5. ¿Cuales son los 5 componentes del control interno de COSO?

Los componentes del control interno del COSO incluyen lo siguiente:

 Ambiente de Control.

 Evaluación del Riesgo.

 Actividades del Control.

 Información y Comunicación.

 Monitoreo.

6. ¿A que se refiere el término ambiente de control y cuales son los factores que el auditor debe evaluar para entenderlos?

Consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y propietarios de una entidad en cuanto al control interno y su importancia para la organización. Con el propósito de entender y evaluar el ambiente de control, los auditores deben considerar las partes más importantes de los componentes del control.

 Integridad y valores éticos

 Compromiso con la competencia

 Participación del consejo directivo o el comité de auditoria

 Filosofía y estilo operativo de la administración

 Estructura organizativa

 Asignación de autoridad y responsabilidad

 Políticas y practicas de recursos humanos

7. ¿Cual es la relación entre los 5 componentes del control interno?

Si los objetivos organizacionales te indican la dirección, hacia dónde ir, el resultado a lograr, los cinco componentes del control interno constituyen caminos para el logro de los objetivos de la organización, de los resultados planificados y el buen funcionamiento de la misma, coincidiendo con los objetivos esenciales de todo proceso de cambio que

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