Planificación de una Auditoría

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Actividad N°1: PROCESOS CRITICOS DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

1. Descripción General de la actividad:

En esta actividad el alumno podrá identificar los procesos críticos para efectos financieros, dependiendo del giro y naturaleza del negocio de la empresa, lo que le permitirá hacer una aproximación a la estimación de recursos de personas y tiempo necesarios para la auditoria.

Antecedentes generales:

La empresa CHEMICAL AXXION S.A., se dedica hace más de 15 años a la comercialización y fabricación de productos químicos del área inorgánica, sus productos son: ácido sulfúrico, ácido clorhídrico, ácido nítrico, ácido fosfórico, hipoclorito de sodio, soda cáustica líquida, sulfato ferroso, sulfato de magnesio, cloruro férrico, cloruro de calcio y metabisulfito entre otros. Esto hace que la compañía cuente con un respaldo con su experiencia y años de funcionamiento en el rubro. Está ubicada en Camino La Vara N° 11500 comuna de San Bernardo Santiago. La planta cuenta con la autorización del funcionamiento del Servicio de Salud del Ambiente aprobada por SESMA Resol. Nº 23.833 del 21 de Octubre de 2001, con una planta de RILES aprobada por el Ministerio de Obras Públicas, según Decreto N°126 del 16 de Julio de 2001, Declaración de Impacto Ambiental aprobada por COREMA, Resolución Exenta Nº 55 / 99 del 28 de Enero de 2001, Estudio de Impacto Vial Aprobado por el Ministerio de Transporte, Ord. Nº 904 Fecha 17 de Febrero de 2001. Los ingresos provienen en gran medida a nivel nacional y una parte al exterior

Cuenta con una implantación en cuanto a su política de calidad basada en la Norma ISO 9001:2000, la cual establece objetivos relacionados con la información y calidad de sus productos, puntualidad de los despachos, transportes limpios y seguros, seguridad de sus trabajadores y comunidad en general, etc.

La visión es ser una compañía que destaque en la industria química, por la calidad de sus productos y por la entrega de estos, todo con el fin de lograr una satisfacción de sus clientes.

La misión es lograr un servicio post venta de excelencia, es decir, que los despachos sean rápidos y de calidad. Instaurar una política de gestión de calidad acorde a las exigencias del mercado.

La empresa ha experimentado un gran crecimiento los últimos años, es así como el año 2001 la compañía contaba con 13 empleados, hoy esta tiene aproximadamente 102 personas trabajando en sus instalaciones.

El control interno en general es bastante estable y es llevado por los protocolos preestablecidos, los cuales, por mucho tiempo no han sido revisados, debido al crecimiento de la empresa.

Se le solicita efectuar un proceso de auditoría de control interno habitual, separado en varias visitas. Para ello debe considerar todas las áreas y procesos de la empresa.

A continuación se le presenta a usted, información financiera básica, para que usted pueda identificar cuales, son los ciclos más relevantes para efectos de revisión de auditoria, que se deberían incluir dentro del alcance.

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