Procedimiento De Control Interno

Procedimiento de Control Interno

El estacionamiento gasolinera “Aries” lo dirigen el Sr. Hernández, propietario individual y se ubica en la zona Sur de la Ciudad de México, en un edificio de cuatro plantas. El contrato de arrendamiento es por $10,000 por piso más cierto porcentaje del beneficio bruto (20%). Este porcentaje se determinó así:

Del total de los ingresos del estacionamiento, menos ingresos de gasolina y otros.

El sr. Hernández le ha solicitado a usted que realice un estudio sobre el control interno de su empresa, así como de equidad del beneficio bruto del que se da cuenta a una compañía de seguros. Se le proporciona la siguiente información:

La capacidad de estacionamiento es de 650 unidades (automóviles), sobre una base transitoria; no hay renta por mes. A continuación se muestra la gráfica:

• 1 hora $12.00

• 2 horas $11.80

• Además de los servicios de estacionamiento la gasolinera vende aparte de su producto y aceite, y presta otros servicios los cuales son (engrasado, lavado y encerado). La empresa cuenta con el sr. Augusto Rodín gerente. Él suele emplear la mayor parte de su tiempo en recibir los clientes y supervisar el funcionamiento en general.

• Además hay cuatro personas, una en la entrada del estacionamiento cuya obligación es recibir a los clientes y entregar boleto de estacionamiento.

• En la gasolinera hay 5 personas de las cuales se encargan de despachar gasolina de las 6:00am a 9:00pm. Las ventas nocturnas corren a cargo del cajero nocturno.

• Hay un cajero en turno, los despachadores de la gasolinera cobran directamente al usuario. El estacionamiento está abierto de las 7:00am a 11:00pm

• En la sección de servicios de la gasolinera se hallan instalaciones de lavado y engrasado, cuenta con 3 empleados en el primer turno y el segundo turno el horario es de 6:00am a 9:00pm.

• Hay un contador y un auxiliar administrativo que se encarga del registro y control de deudas, uno del estacionamiento y otro de la gasolinera con una jornada laboral de 8hrs. diarias.

LA SECUENCIA DE OPERACIONES DEL ESTACIONAMIENTO ES COMO SIGUE:

• Cuando un automóvil entra, sale a su encuentro un empleado, del estante de suministro saca un boleto de estacionamiento y lo introduce en un reloj contador de esta manera la hora de entrada queda registrada en la parte del boleto del cliente al de presentar al retirar su automóvil, el dorso del boleto se destina para la facturación.

• La parte 1 se deja en el automóvil para poder identificarlo.

• En la parte 2 el acomodador anota la clave de localización, esta parte se encuentra unida a la parte 3, es la lecturación. Se usa para localizar el automóvil en el tablero de las llaves.

...