MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS

DISEÑO DE UN MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS

POR COBRAR EN EL DEPARTAMENTO DE

ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA

KALAS, C.A, UBICADA EN

ANACO, EDO; ANZOÁTEGUI.

DISEÑO DE UN MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

PARA EL CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS

POR  COBRAR EN EL DEPARTAMENTO  DE

ADMINISTRACIÓN  DE LA EMPRESA

  KALAS, C.A, UBICADA EN ANACO

 EDO; ANZOÁTEGUI.

RESUMEN

El siguiente trabajo de investigación tuvo como objetivo principal; Diseñar un manual de normas y procedimientos para el control interno de las cuentas por cobrar en el departamento de administración de la empresa KALAS, C.A., ubicada en Anaco, Edo; Anzoátegui. Como objetivos específicos; Describir la situación actual en los procesos aplicados, que presenta el departamento de administración sobre el manejo de las cuentas por cobrar. Identificar las desviaciones que presenta el manejo de las cuentas por cobrar en el departamento de administración al no poseer manuales de control internó. Proponer alternativas que optimizan el control interno de las cuentas por cobrar de la empresa KALAS, CA. La información para el desarrollo de la investigación se obtuvo a través de un diseño de campo, documental, acompañado de un tipo de investigación descriptiva. Documental porque se consultaron diferentes citas bibliográficas para obtener el soporte teórico de la investigación. De campo porque los datos se obtuvieron directamente del ambiente donde se presenta la problemática. Descriptiva porque se identificaron las características del universo objeto de estudio para posteriormente analizarse. En el proceso investigativo se emplearon las siguientes técnicas para recolección de los datos, cuestionario, observación directa y entrevista. Permitiendo concluir; que el departamento de cobranza no gestiona de manera rápida las actividades de cobro lo que origina facturas con una antigüedad superior al tiempo de crédito establecido, generando como consecuencia un desequilibrio en la ventas a créditos de la organización.

Palabras Claves: Cuentas por cobrar, Control interno, Manual, Procedimientos.

ÍNDICE GENELAL

RESOLUCIÓN        iv

DEDICATORIA        v

AGRADECIMIENTO        vii

RESUMEN        ix

INTRODUCCIÓN        xv

CAPÍTULO I        19

EL PROBLEMA        19

1.1.Planteamiento del problema        19

1.2.Objetivos de la investigación        23

1.2.1.Objetivo general        23

1.2.2.Objetivo Específicos        23

1.3.Justificación e importancia de la investigación        24

1.4.Sistema de variables        25

1.4.1.Conceptualización de las variables        25

1.4.2.Operacionalización de las variables        25

CAPÍTULO II        28

MARCO TEÓRICO        28

2.1.Antecedentes de la investigación        28

2.2.Bases teóricas        30

2.2.1.Control contable        30

2.2.2.Control de gestión        31

2.2.3.Control interno        31

2.2.4.Objetivos del control interno        32

2.2.5.Elementos del control interno        32

2.2.6.Procedimientos para mantener un buen control interno        33

2.2.7.Manual        33

2.2.8.Procedimientos        33

2.2.9.Manual de procedimientos        34

2.2.10.Contabilidad financiera        34

2.2.11.Cuentas por cobrar        34

2.2.12.Tipos de cuentas por cobrar        35

2.2.13.Políticas de otorgamiento de créditos        35

2.2.14.Políticas de cobranza        36

2.2.15.Información financiera        36

2.2.16.Registro Contable        36

2.2.17.Informe COSO        36

2.3.Bases legales        37

2.3.1.Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Publicada en Gaceta Oficial N° 5.908 el 19 de febrero de 2009.        38

2.3.2.Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Publicada en Gaceta oficial N° 2818 el 01 de Julio de 1981.        38

2.3.3.Código de Comercio (CC) Publicado en Gaceta Extraordinaria N° 475 del 21 de Diciembre de (1955)        39

2.3.4.NIA 6 Norma Internacional de Auditoría 6: Evaluación de Riesgo y Control Interno.        41

CAPÍTULO III        43

MARCO METODOLÓGICO        43

3.1. Nivel de la investigación        43

3.2.Diseño de la investigación        44

3.3.Población y muestra        44

3.3.1.Población        44

3.3.2.Muestra        45

3.4.Técnicas e instrumentos de recolección de datos        46

3.4.1.Observación directa        46

3.4.2.Revisión bibliográfica        47

3.4.3.Guía de entrevista        47

3.4.4.Recolección de datos secundarios        48

3.5.Técnicas de análisis y procesamiento de datos        48

3.5.1.Diagrama de flujo        49

3.5.2.Estadística descriptiva        49

CAPITULO IV        40

ANÁLISIS Y PRESENTACIÓN DE LOS RESULTADOS        40

4.1.Identificación de la organización        40

4.1.1.Misión de la empresa        52

4.1.2.Visión de la empresa        52

4.1.3.Estructura organizativa de la empresa        52

4.2.Presentación de los resultados        53

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