Manual De Control Interno

ÍNDICE

1) Introducción ___________________________________________________ 4

1.1 Antecedentes _______________________________________________ 4

1.2 Justificación ________________________________________________ 4

1.3 Objetivo principal ___________________________________________ 4

1.4 Sector del mercado ____________________________________________4

1.5 Régimen ___________________________________________________ 5

1.6 Ubicación __________________________________________________ 5

2) Filosofía de la empresa ____________________________________________6

2.1 Misión _____________________________________________________ 6

2.2 Visión ______________________________________________________ 6

2.3 Objetivos organizacionales _____________________________________ 6

2.4 Análisis Foda ________________________________________________ 7

3) Marco Integral de Control Interno ___________________________________8

3.1 Justificación _________________________________________________ 8

3.2 Estructura financiera__________________________________________ 8

3.3 Objetivos generales ___________________________________________ 9

4) Ciclo Transaccional ______________________________________________ 10

4.1 Estructura organizacional _____________________________________ 10

4.2 Organigrama ________________________________________________ 12

4.3 Comunicación ______________________________________________ _ 10

4.4 Manual de funciones__________________________________________ 11

4.5 Políticas para la evaluación y monitoreo de riesgos ________________ 23

4.6 Reglamento y medidas de prevención ___________________________ 24

4.7 Supervisión _________________________________________________27

5) Recursos humanos ____________________________________________ 27

5.1 Importancia _________________________________________________ 27

5.2 Políticas para entrenamiento y contratación ______________________ 28

5.3 Capacitación_________________________________________________ 30

5.4 Nominas ____________________________________________________ 31

6) Sistema de contabilidad_ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ _______

6.1 Importancia _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _ _ _ __ ____ _ ___ 31

6.2 Características _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _ _ ____ _ _ ___ __32

6.3 Objetivos _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ __ _ _ _____ _ _ ____ __33

6.4 Aplicación del sistema contable _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ ________33

6.5 Libro diario general ___ __ _ __ __ _ _ _ _ ___ ____ ___ ___ ___ ______ 35

6.6 Libro Mayor _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _________ __ ___ _ _35

7) Catálogo de Cuentas_ _ _ ____ _ ____ ____ _______ ___ _ __ __ _ _ __ _ ____36

7.1 Importancia _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _____ ____ _ _______36

7.2 Características_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _____ ____ _______ 36

7.3 Movimientos y transacciones _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ __ ___ _____ ___ ___37

7.4 Condiciones para denominar una cuenta

7.5 Objetivos ______ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ ____ ___ ___ ____ __ ____ __ _ __38

8) Estados financieros _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ ______49

8.1 Importancia__ __ ____ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _49

8.2 Características_____ ____ ______ _ _ _ _ _____ _ _ __ __ _ _ _ _ _¬¬¬¬¬¬¬¬_____49

8.3 Objetivo _____ __ ___ ___ _ ____ ____ ____ _______ _____ ____ __ 50

8.4 Estado de posición financiera_______ _ ____ ____ ____ ______________51

8.5 Estado de resultados___________ _ ____ ____ ____ _________ _ _____ 51

9) Medidas de control interno_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _____ ___ __53

9.1 Flujos de información ____ ___ ____ _____ _____ ___ ___ ________ _____53

9.2 Activo _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ____ 53

9.3 Pasivo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ____ 55

9.4 Capital_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ___ 58

9.5 Cuentas complementarias de activo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ 58

9.6 Resultados de cuentas acreedoras_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ __58

9.7 Resultados de cuentas deudoras _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ 59

10) Conclusiones_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ __ _ _ _ _ _ _ ____ 60

11) Bibliografía__ _ ____ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ ______ _ 61

12) Glosario contable___ _ _ _ _ ____ _ _ _ _ ____ _ _ _ _ ____ _ _ _ _ ______ ___62

13) Anexos__ _ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ _ ___

1.0 Introducción

1.1 México como país en desarrollo poseedor de grandes riquezas y ante el proceso inminente de globalización, tiene como urgente necesidad contar con técnicas idóneas y precisas para coordinar el correcto ensamblaje dentro de la telefonía celular , a través de personal altamente calificado siendo “ARMMEX” una empresa industrial mexicana pionera dentro del ensamblaje de telefonía celular la cual mediante la capacitación y optimización de recursos asegura ser una empresa altamente competente y rentable a futuro.

1.2 Siendo una empresa que representa la confianza en México a través del mensaje que emana de sus siglas “Armadora Realizada Por Manos Mexicanas” resaltando así la capacidad intelectual, técnica y artesanal que tiene el mexicano dentro de este sector a su vez el logotipo está integrado por un robot el cual representa la exactitud de la mano de obra calificada ligada con la tecnología y el color azul que lo envuelve refleja la confianza, seguridad, honestidad y profesionalidad que ofrece “ARMMEX” a sus contratistas.

1.3 Así mismo nuestro objetivo principal es el cumplimiento de compromisos a través de la unificación y complementación del círculo de procedimientos respecto a la producción en México. Dado que cubrimos la necesidad

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