Manual de auditorias de control interno

1. AUDITORIA INTERNA

1. DEFINICIÓN

La AUDITORIA INTERNA  es la unidad o dependencia que tiene la función de evaluar permanentemente e independientemente en cada dependencia o sector municipal si el Sistema de Control Interno (SCI) esta operando efectiva y eficientemente. Su objetivo primordial es asesorar al Alcalde Municipal para fortalecer los controles internos existentes, sugerir nuevos controles, asi como promover la eficiencia de los procedimientos existentes.

La auditoría interna es responsable ante los niveles de Dirección de la Administración Municipal de Nimaima, de garantizar que los resultados de la revisión y las recomendaciones efectuadas sean objeto de consideración y decisiones adecuadas.

La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente, dentro de la Administración Municipal, cuya finalidad es el examen de las actividades contables, financieras, administrativas y operativas, cuyos resultados constituyen la base para la toma de decisiones en los más altos niveles de la administración municipal, valga decir Despacho del Alcalde y Jefes de dependencia y/o sector municipal.

1. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA INTERNA

• Analiza la veracidad de la información que se reporta al Despacho del Alcalde Municipal.
• Informa sobre el cumplimiento  y mantenimiento de la eficacia, eficiencia y economía en los sistemas y procedimientos en la gestión de la Administración Pública Municipal.

1.3 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA

• Evaluar permanentemente e independientemente para determinar si el control interno está operando en forma efectiva y eficiente.
• Dar recomendaciones a la gerencia para fortalecer los controles internos existentes o para sugerir otros nuevos.
• Promover la eficiencia de los procedimientos existentes.
• Tener una posición critica frente a la exactitud de la información y observar el cumplimiento de los procedimientos en la gestión de la Administración Municipal.

1. FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA

Dentro de las funciones de la Auditoria Interna se destacan:

• La relacionadas con las actividades de planeación dentro del ejercicio del control.
• La verificación de que este sea ejercido realmente por los funcionarios,
• El fomento de la cultura del autocontrol en la Administración Municipal
• El apoyo al nivel directivo y ejecutivo, en el desarrollo de sus obligaciones y el reporte oportuno al Despacho del Alcalde de los hallazgos tanto negativos como positivos que se hagan.

Estas funciones tienen un carácter ASESOR, sin un componente operativo distinto del que lógicamente se requiere para tomar un juicio sobre la materia que se esté analizando.

El éxito de la Auditoría Interna mide, en gran parte, en función de:

• El compromiso organizacional que se logre promover en relación con el tema.
• La posibilidad real de educar ampliamente acerca del concepto de control interno.
• La ayuda especializada que esta oficina ofrezca al Alcalde Municipal y a cada uno de los empleados en el diseño, la implantación y fortalecimiento del SCI a través de su evaluación y revisión permanente.

Las Funciones básicas de la Auditoría Interna son las siguientes:

• Diseñar y ejecutar el plan de auditoría que comprenda la revisión y evaluación anual de las áreas y operaciones de la entidad.
• Presentar informes con los resultados de gestión y en donde se deben desarrollar a corto y a mediano plazo.
• Informar por escrito las irregularidades que se presenten en el funcionamiento de la entidad.
• Impartir las instrucciones necesarias para que las operaciones de la entidad se adelanten de conformidad con lo establecido en la Constitución, la Ley, la Normatividad y en la reglamentación de la misma.
• Colaborar con los organismos que ejerzan funciones de inspección, vigilancia y rendirles los informes a que haya lugar o sean solicitados en el ejercicio de sus funciones.
• Verificar que el Despacho del Alcalde Municipal, como máximo organismo director de la función administrativa municipal, al desarrollar su actividad, se ajuste a las políticas y los procedimientos financieros de gestión y de resultados.
• Realizar cualquier tipo de trabajo especial relacionado con la evaluación del control interno que le sea encomendado por el Despacho del Alcalde Municipal.
• Examinar los informes de los auditores externos y formular sus comentarios y recomendaciones.
• Apreciar y examinar la solidez y la suficiencia en la aplicación de los controles contables, financieros y operacionales y promover un control eficiente a un costo razonable.
• Verificar hasta qué punto los activos de la entidad están seguros, debidamente registrados y protegidos contra toda clase de perdidas o uso indebido.
• Evaluar la calidad y eficiencia del trabajo de los empleados de la entidad.
• Recomendar mejoras en los sistemas.
• Determinar la razonabilidad de la información contable y financiera.

1. ATRIBUCIONES DELA AUDITORIA INTERNA

• Tener libre acceso a las dependencias y servicios de la organización para la práctica de pruebas y auditoria.
• Examinar el contenido de todos los libros, registros, documentos y actas.
• Verificar la existencia de bienes, valores y demás activos de la entidad.
• Requerir cooperación de cualquier empleado de la administración municipal en asuntos de auditoría.
• Actuar con independencia frente a las demás dependencias de la entidad.

1. RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA INTERNA

Es responsabilidad de la Auditoría Interna:

• Garantizar que los resultados de la gestión y las recomendaciones efectuadas sean objeto de consideración y decisiones adecuadas;
• Velar por los objetivos fundamentales de la Administración Municipal
• Y rendir una labor de las más alta calidad profesional de conformidad con las normas de auditoría;
• Guardar reserva sobre las situaciones investigadas y la información confiada.

La necesidad de este servicio se debe a los siguientes factores:

• La necesidad de integrar nuevos procedimientos como consecuencia de fusiones y adsorciones.
• La necesidad de una revisión más amplia de las actividades operativas.
• El impacto de la modernización.
• La presión de los servidores públicos ante necesidades laborales.
• La complejidad de los métodos contables, administrativos y de operación.

Una Auditoría Interna la llevan a cabo empleados de la Administración Municipal. El Auditor Interno hace una valoración, estudia los registros contables, y al resumir periódicamente los resultados de sus investigaciones, formula recomendaciones para mejorar los procedimientos e informa al respecto. El auditor interno no es independiente de la Dirección del Municipio, a pesar de ello su actitud mental deberá ser de independencia.

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